老师您好，培训机构去年收的培训费要退给学员，除了做负数分录，还要调整损益吗；另外，我们是小微企业，应交增值税当时计入营业外收入了，要一并做负数分录吗

主要这个月没有收入，也就没有应交增值税和营业外收入，那我填资产负债表的时候在应交税费填负数可以吗

可以，这个是可以是负数的

不需要冲掉营业外收入，只需要冲掉你收取那个分录，要是对应转收入也可以科目不变数值是负数冲掉，你之前做啥，借应收 贷主营业务收入 应交增值税话，那现在做借应收负数 贷主营业务收入 负数， 应交增值税 负数，这样处理 之前结转到营业外收入现在不需要冲掉，

好的，明白了。另外问您一下，我收到去年多交的企业所得税，除了做，借银行存款 贷应交所得税 以外，还需要计入未分配利润吗

这个有收到退税吗，借应交税费 贷未分配利润

对，已经收到了