演示账套

请问这道题的第一个问为什么要加上35×6%呢，提供的技术服务不是免税的吗

2020-09-29 13:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2020-09-29 13:12

同学您好! 技术服务免增值税指的是提供技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，也就是说转让技术并同时提供技术服务，这个是免征增值税的。但是这个题目意思应该是两项单独的业务，所以正常纳税的。

快账用户1663 追问 2020-09-29 13:14

他前面在计算销项税额时加上了这个技术服务的金额，可是后面在计算实际应纳的增值税时，又把这个技术服务的销项又剔除了，为什么

齐红老师解答 2020-09-29 14:48

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%适用税率征收増值税后,对其增值税实际超过3%的部分实行即征即退政策。销售自行开发的软件产品应纳增值税=260×13%-4.08×260/(260+35)=30.20(万元)实际税负=30.20÷260×100%=11.62%>3%。因此销售自行开发的软件产品实际应纳增值税=260×3%=7.8(万元)提供软件技术服务部分应纳增值税=35×6%4.08×35(260+35)=1.62(万元 5月实际缴纳增值税=7.8+1.62+309.52=-318.94(万元

齐红老师解答 2020-09-29 14:49

同学您好，软件企业要注意区分的哦，因为享受税收优惠政策的

齐红老师解答 2020-09-29 14:51

只针对销售软件部分适用3个点的税负，提供技术服务正常纳税，没有扣掉说不交税的。你看下步骤