老师，我们公司准备预付对方款，对方开了47万的发票，45万的收据，现在我们公司只批了20万，也就转了20万，老师这种情况怎么做账啊，还有对方开的收据要换？

1. 支付 20 万预付款时凭银行付款凭证（如转账回单）做账，分录为：借：预付账款 - 某装修公司 200000贷：银行存款 200000这一步是记录 “先付钱” 的动作，款项还未转化为装修成本。 2. 收到 20 万发票时因装修未完工，不能直接计入 “管理费用” 或 “在建工程”，需先挂账，分录为：借：应付账款 - 某装修公司 200000贷：预付账款 - 某装修公司 200000此时 “预付账款” 被冲平，通过 “应付账款” 暂时记录已开票但未完工的款项。 3. 后续完工后处理（补充说明）待 4 个月工期结束、装修验收合格后，再根据总金额（100 万）和剩余发票，将全部支出转入对应科目：若装修的是自有房屋且符合资本化条件（如装修后提升房屋功能），分录为：借：固定资产 - 房屋装修 1000000 贷：应付账款 - 某装修公司 1000000（已付 20 万 %2B 未付 80 万）若不符合资本化条件（如日常维修装修），分录为：借：长期待摊费用 - 装修费 1000000 贷：应付账款 - 某装修公司 1000000 后续按预计受益期（如 3-5 年）分期摊销。

2025-10-24

快账用户1180 追问 2020-10-02 09:09

老师，我知道20万怎么处理，不知道剩下的27万怎么处理，因为本来47万都是预付，他们并没有产量

齐红老师解答 2020-10-02 10:16

对方给你们开的是正式发票，还是不征税发票？

快账用户1180 追问 2020-10-02 11:05

正式发票

快账用户1180 追问 2020-10-02 11:15

老师，完了可以给我说下具体的会计分录

齐红老师解答 2020-10-02 11:21

开了发票，增值税就不认为你是预收款了，没有实际产生纳税义务，是不可以开发票的，开了是提前开，虚开

齐红老师解答 2020-10-02 11:22

收到征税发票，要确认资产（或者费用，不知道你们开的是什么项目，以资产为例）借原材料应交税费应交增值税进项税额贷银行存款应付账款

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