老师，请问月末增值税需要做计提分录吗？

老师，我是做代理记账的，有小规模企业，也有一般纳税人企业，麻烦您分别和我说一下，好吗？

小规模纳税人不用计提 做分录的时候就计提了 一般纳税人销项大于进项税额 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税

老师，那附加税计提和结转的怎么处理呢？

借:税金及附加-城建税 税金及附加-教育费附加 税金及附加-地方教育费附加 贷:应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 把税金及附加科目结转到本年利润就好了

下个月缴纳增值税的时候，做分录： 借：应交税费-未交增值税 应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 贷：银行存款 对吗？

是的 这样写分录正确的

好的，谢谢老师，还有一个疑问，如果当月销项大于进项的情况下，做了增值税计提后，月末的科目余额表，应交税费或者应交增值税科目余额是怎样的余额才算是账目做的正确呢？

月末的科目余额表 根据各自的余额 列示啊 没有明细科目结转 进项就是逐月累计的 销项也是

嗯嗯，老师，那销项大于进项的税额，当月计提了，但是未缴纳，这个应交税额，是显示在2221001应交增值税科目后面，是这样的吧，我对税额的时候，核对应交增值税后面的余额，就可以了，是吗？

我的意思就是，核对申报的税额，和科目余额表上面的数据时候，看2221001应交增值税的余额相符，应该账是没问题的，是吗？

在三级科目里面体现应交税费-应交增值税-转出未交增值税的借方累计 应交税费-未交增值税贷方体现当月应交税费

哦哦，我明白了，核对申报的税额，和科目余额表税额是否相符，是看应交税费-未交增值税这个科目的贷方余额和申报税额相符，就是账没有问题了，对吗？

看申报表的当期应纳税额跟应交税费-未交增值税贷方余额是否相符 就可以了

OK，明白了，谢谢老师的耐心解答