你好,同学。 你是觉得哪里不明白,你这分录倒没什么问题
甲公司于2×17年1月1日购入乙公司35%的股份,购买价款为3500万元,并自取得投资之日起派人参与乙公司的财务和生产经营决策。取得投资当日,乙公司可辨认净资产公允价值为10000万元(与账面价值相等)。2×17年8月1日,甲公司将自产A产品出售给乙公司,售价1000万元,成本800万元,乙公司将其作为存货核算。2×17年度,乙公司实现净利润1500万元,假定上述存货对外出售30%。不考虑所得税等因素影响,若甲公司需要编制合并报表,则2×17年12月31日,甲公司合并报表中应抵销的未实现内部交易损益的金额为( )万元。 A.76 B.50 C.70 D.21 借 营业收入1000 贷 营业成本1000 借营业成本140 贷存货140 我的思路是这个,但是没有答案。。。 思路哪里错了吗
请问老师,21年第三个分录不明白 甲公司是乙公司的母公司,甲公司2×20年将其成本为600万元的一批A产品销售给乙公司,销售价格为1100万元(不含增值税),至2×20年年末乙公司本期购入A产品未实现对外销售全部形成存货,2×20年12月31日A产品可变现净值为900万元。2×21年10月将上述存货对外出售60%,不考虑其他因素,甲公司下列处理中正确的有( )。 A.2×20年合并抵销营业收入项目1100万元 B.2×20年合并抵销营业成本项目1100万元 C.2×21年合并抵销营业成本金额为180万元 D.2×21年合并抵销年初未分配利润300万元 正确答案: A,C,D 解析: 2×20年12月31日编制合并报表相关抵销分录为: 借:营业收入1100 贷:营业成本1100 借:营业成本500 贷:存货500 借:存货——存货跌价准备200 贷:资产减值损失200 2×21年12月31日编制合并报表相关抵销分录为: 借:年初未分配利润500 贷:营业成本500 借:存货——存货跌价准备200 贷:年初未分配利润200
甲公司是乙公司的母公司,乙公司2021年将其成本为60万元的一批A产品销售给甲公司,销售价格为80万元(不含增值税),至2021年年末甲公司本期购入A产品未实现对外销售全部形成存货,2021年12月31日可变现净值为75万元。至2022年12月31日,甲公司上期从乙公司购入的产品仅对外销售了40%,另外60%依然为存货。由于商品陈旧预计结存存货的可变现净值进一步下跌为30万元。 要求:根据上述资料,分别编制2021年12月31日和2022年12月31日与合并财务报表相关的抵销分录(假定不考虑递延所得税)。
请问下面这道题,我做分录: 借:营业收入200 贷:营业成本 150 存货 50 这个分录对不对? 母公司和子公司适用的所得税税率均为25%。2×18年母公司销售100件产品给子公司,销售成本为每件3万元,售价为每件4万元。2×18子公司购进产品后,向集团外销售50件,取得收入250万元,其余50件形成存货,未计提存货跌价准备。母公司编制合并财务报表相关抵销分录的表述中不正确的是( )。 A.抵销未实现内部销售利润50万元 B.合并资产负债表中确认递延所得税资产12.5万元 C.合并资产负债表中确认递延所得税负债12.5万元 D.合并利润表中确认递延所得税收益12.5万元
2、P公司2020年10月1日取得S公司80%股份,能够控制S公司的生产经营决策。2021年3月1日,P公司向S出售一批存货,成本为80万元,未计提存货跌价准备,售价为100万元,至2021年12月31日,S公司将上述存货对外出售50%。至2022年12月31日,上述存货还有20%尚未对外销售。至2023年12月31日上述存货全部对外出售。企业所得税率为25%,不考虑其他因素的影响。要求(20分):(1)编制2021度合并财务报表时与上述交易相关的抵销分录。(2)编制2022度合并财务报表时与上述交易相关的抵销分录。(3)编制2023度合并财务报表时与上述交易相关的抵销分录
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
老师,企业从境外所得已在境外交所得税为什么能抵境内的应纳税额呢,境外的都交给国外了,又不是交境内的哦
老师消费税什么时候用组成计税价格
老师持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章为什么是在背书人签章栏签章,持票人不是被背书人吗
某企业2X20年5月份发生下列经济业务: 1.企业购入甲材料6000千克,单价48元,乙材料 4000千克,单价98元,增值税税率为13%,材料未到,款项未付。 2.企业通过银行支付上述购入的甲、乙材料的外地运杂费20000元,按材料重量比例分配。 3.上述甲、乙材料验收入库,结转其实际采购成本。 4.仓库发出材料,用途如下:生产A产品领用甲材料 1000千克,乙材料500千克;生产B产品领用甲材料 600千克,乙材料200千克;车间一般耗用领用甲材料 100千克。材料均为本期购入,按实际成本核算。 5.企业销售A产品,增值税专用发票注明的价款 4500000元,增值税税率为13%,款项收到存入银行。 6.企业通过银行发放职工工资685000元。 7.企业分配本期职工工资,其中A产品生产工人工资 340000元,B产品生产工人工资260000元,车间管理人员工资80000元,行政管理人员工资50000元。8.企业按各自工资额的12%计提住房公积金,按18%计提社会保险。 9.企业通过银行支付A产品的广告费100000元。 10.企业计提应由本期负担的银行临时借款的利息 个 5800元。 11.企业计提本期固定资产折旧,其中车间设备折旧额23000元,行政管理部门折1旧6000元。 12.企业通过银行支付本期管理部门的办公用品费 4200元。 13.将本期发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 14.本期投产的A产品全部完工,验收入库,结转其实际生产成本。 15.结转本期已销A产品成本3000000元。 16.将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户。 17.将本期发生的各项费用支出转入“本年利润”账户。 18.假设企业没有纳税调整项目,按25%的税率计算所得税。 19.将所得税费用转入“本年利润”账户。 20.将本期实现的净利润转入“利润分配”账户。要求:编制上述业务的会计分录。
借:营业成本200(500×40%) 贷:存货200 借:营业成本120(200×60%) 贷:存货——存货跌价准备120 老师,这是后面二个分录,刚才字数限制没打全。我的疑问是这二个分录的第一个,为什么是借营业成本,不是借年初未分配利润? 对于上年未出售转到下一年的存货,再出售的话,未售的部分,不应该是借年初未分配利润,贷存货的吗?
你这是抵消当年的,你当年出售了60%,还有40% 当年就不考虑年初未分配利润,你用未分配利润是指调整报表的年初数的