演示账套

老师，帮我分析1笔分录，付职工保险。我借管理费用，贷应付职工薪酬-保险，借应付职工薪酬-保险，贷银行存款。这个资产负债表就平了如果我直接借应付职工薪酬-保险贷银行存款，资产就比负债多。可是问题是我在做工资的时候做过借管理费用贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷保险，公积金，银行存款了。为什么我交保险的时候还需要借管理费用，这样我管理费用就多了呀？而且，我第一笔贷过应付职工薪酬-保险了。

2020-10-05 19:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-05 19:49

你好，职工社保在计提的时候，单位部分的计提分录，借：管理费用-社保，贷：应付职工薪酬-单位社保。支付的时候分录，借：应付职工薪酬-单位社保、其他应收款-个人社保，贷：银行存款。发工资时，借：应付职工薪酬-工资，贷：其他应收款-个人社保。

快账用户6885 追问 2020-10-05 20:35

这样做不平

齐红老师解答 2020-10-05 22:44

比如社保一共12万，单位8万，个人4万，计提时，借：管理费用-社保8，贷：应付职工薪酬-社保8。缴纳时，借：应付职工薪酬-社保8、其他应收款-个人社保4，贷：银行存款12。工资中扣个人社保，借：应付职工薪酬-工资4，贷：其他应收款-个人社保4。都是平的。

快账用户6885 追问 2020-10-06 11:05

是这样的那个公司，你看咱们应该借这个管理费用然后成本什么的，然后贷应付职工薪酬是总数嗯，然后借应付职工薪酬，然后贷这些社保啊养老啊公积金啊个税啊，然后银行存款，然后教这些那个社保的时候再借这个，应付职工薪酬社保，然后贷银行存款，这不就平了吗？我就这样做的，但是就是不平。

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