企业付款金额大于收到的发票金额，且确定收不回来了，差额部分做营业外支出，需要专项申报，否则汇算清缴时需要调增，对吗？

做账务交接，有多个预付账款长期累积的余额，以后不再和供应商有来往，这些余额转做营业外支出，汇算清缴的时候是可以税前扣除呢还是纳税调增呢？老师

你好，做纳税调增的，不允许抵扣。

汇算时需要填在哪个表里面呢？老师

你好，纳税调整明细表，扣除项目 其他

那如果应收账款收不回，转为营业外支出，能税前扣除吗？老师

对方注销了或者破产了可以

三年以上收不回的应收账款，对方没有注销或破产，也不可以扣除吗？老师

不能 你得有证明的 为啥收不回来

来往账户转做营业外支出的，所得税调增，来往账户转做营业外收入的，不需要提供什么证明，交所得税就可以，这样理解对吗？老师

是的 是这么理解的

谢谢老师