物业公司是小规模，在收水电费时，赚的差额怎么确认税额，差额算主营业务收入还是其他业务收入，具体分录怎么做

我把收的水电全部做收入，税额按全部收入价税分离，就可以了吧！这样是确认主营业务收入还是其他业务收入，或者可以把代收代缴部分做 借:银行存款 贷:其他应收款-水费（代收代缴部分） 其他业务收入-水费（赚的差额部分） 应交税费-应交增值税（赚的差额部分税）对吗

可以的，没问题，这样处理是可以的

另一种方法是差额计税的方法，收入确认的税额和赚的差额部分税怎么转主要业务成本，具体分录怎么做?

借，银行存款 贷，主营业务收入 应交税费 增值税 借，主营业务成本 贷，应付账款 借，应交税费 增值税 贷，主营业务成本

不明白，这样处理的分录 借:银行存款 贷:主要业务收入（全部收入） 应交税费-应交增值税（赚的部分税额） 借:主要业务成本 贷:应付账款（为什么用应付账款） 借:应交税费-应交增值税（为什在借方） 贷:主营业务成本

借:银行存款 贷:主要业务收入（全部收入） 应交税费-应交增值税（全部收入的税额） 借:主要业务成本 贷:应付账款（你还没交这部分款项的时候） 借:应交税费-应交增值税（冲减之前全部收入确认的税部分） 贷:主营业务成本

最后那步不明白 假如现在我向水务局交1块钱一吨水，本月用了200吨，但我向业主转销售1块三毛一吨，分录 借:银行存款260 贷:主营业务收入257.43 应交税费-应交增值税2.57 借:主要业务成本200 贷:应付账款200（如果已经向水务局交了这笔费用并开发票）该用什么科目 借:应交税费-应交增值税2.57 贷:主营业务成本2.57吗？最后这步不明白

你难道不交税的吗？你之前确认的这个增值税是按照你全部收的这个钱来劝的增值税。那么你本身是可以享受差额计税的呀，就表示你之前多确认的增值税，多确认的要用成本来抵消。

假如现在我向水务局交1块钱一吨水，本月用了200吨，但我向业主转销售1块三毛一吨，分录 借:银行存款260 贷:主营业务收入257.43 应交税费-应交增值税2.57 借:主要业务成本200 贷:应付账款200（如果已经向水务局交了这笔费用并开发票）该用什么科目 借:应交税费-应交增值税1.98 贷:主营业务成本－1.98（总的税额减去应交部分的税额）对吗？还有那部如果交了费又开发票用什么科目

是的，现在处理是没问题的。

这不影响呀，你现在已经确认了收入，你在开票的话是不用再确认收入的，不用做账，直接作为附件处理就可以的。

明白了，谢谢老师

不客气，祝你工作愉快。

再请问个问题，预收水费，什么时候确认收入，在开发票和未开发票的情况下，处理有什么不同

你这个水费的话，如果对方已经实际使用了，这个就确认收入。

这属于是未开票的情况，那开票了又怎么做账