假定2x12年年末甲公司出资3800万元给A公司的原股东，从而拥有B公司100%的表决权资本。A公司当日的股东权益账面价为4000万元(其中股本3000万元，资本公积1000万元；公允价值为4050万元，又已知投资当时A公司某项管理用固定资产公允价值比账面价值高50万元，该固定资产按直线法在5年内计提折旧。2x13年、2x14年A公司报告净利润分别为800万元、200万元，分派现金股利分别为300万元100万元。为简化起见，其他资料略。要求编制2013年末、2014年末甲公司的调整与抵消分录。
13年 借，资本公积 50 贷，固定资产 50 借，长期股权投资 （800-10） 贷，投资收益 790-300 借，投资收益 790-300 贷，年末未分配利润 790-300 借，股本 3000 资本公积 1000 未分配利润 790-300 贷，长期股权投资 3800%2B790-300 14年 借，资本公积 50 贷，固定资产 50 借，长期股权投资 190-100 贷，投资收益 190-100 借，投资收益 190-100 年初未分配利润 490 贷，年末未分配利润 790-300%2B90 借，股本 3000 资本公积 1000 未分配利润 790-300%2B90 贷，长期股权投资 3800%2B790-300%2B90
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粤公网安备 44030002003870号
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