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销售预付卡开具增值税普通发票上税额标记不征税，那以后客户使用预付卡购买货品时也一直不用交税吗

2020-10-12 23:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-10-12 23:12

这个客户实际使用的时候，要做计税处理 1、属于自产、自用性质，不得开具增值税专用发票，但要按规定计算销项税额，按成本结转，不确认收入：借：在建工程(非生产经用机器、设备) 贷：库存商品(成本) 应交税费—应交增值税(销项税额)(公允价值*增值税税率) 2、将自产、委托加工或购买的货物用于投资：借：长期股权投资贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费—应交增值税(销项税额) 3、将自产、委托加工、购买的货物，分配给股东或投资者：借：应付股利贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额) 4、将自产、委托加工物资，用于集体福利或个人消费：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)