老师你好，我们公司是从A公司租入厂房，但是我们公司将租入的厂房又转租给B公司30%的场地，A公司开具给我们公司的电费发票，其中包含B公司使用的电费，那我们在取得A公司开具的电费增值税专用发票，怎么做账呢？B公司每个季度会将他们承担的部分电费对公打款给我们公司

不开，我们公司开不了

借管理费用你们自己用 进项你们自己用 其他应收款别人用 贷银行存款

老师不是进项税额属于B公司部分，我们公司不能认证吗？进项税额部分我该怎么做账呢

不能 不允许抵扣的一块做到其他应收款

老师你的意思是，要将进项税额转出部分，做进其他应收款科目里是吗

你好 是 不做进项转出的

老师你的意思是拿到发票直接借：管理费用（公司自己） 其他应收款（属于B公司的价税合计） 应交税费-进项税额（公司自己) 贷：应付账款，老师是这样吗

你好 对的 是这么做的

老师我以前的发票要是认证过了，也入账了，没有像上面那个分录做账，现在做进项税额转出，是不是直接借：其他应收款（B公司价税合计）贷：管理费用（B公司部分） 进项税额转出（B公司部分）

你好 可以这么做的

奥奥，好的，谢谢老师