某机床厂系增值税一般纳税人，2019年7月发生下列经济业务。

1. 计算销项税额： - 销售机床：普通发票价税合计339000元，先将含税销售额换算为不含税销售额。不含税销售额=含税销售额\div(1 +增值税税率)。因为机械厂是一般纳税人，销售机床适用增值税税率为13\%，所以销售机床的不含税销售额=339000\div(1 + 13\%) = 300000元。则销售机床的销项税额=300000×13\% = 39000元。 - 销售下脚料：取得含税收入2260元，同样换算为不含税销售额，不含税销售额=2260\div(1 + 13\%) = 2000元。销售下脚料的销项税额=2000×13\% = 260元。 - 该厂12月销项税额合计=39000 + 260 = 39260元。 2. 计算进项税额： - 外购钢材：取得增值税专用发票，注明增值税税额26000元。 - 外购低值易耗品：取得增值税专用发票，注明增值税税额390元。 - 外购检测设备：取得增值税专用发票，注明增值税税额1040元。 - 该厂12月进项税额合计=26000 + 390 + 1040 = 27430元。 3. 计算应纳增值税税额： - 应纳增值税税额=销项税额-进项税额。 - 即39260 - 27430 = 11830元。综上，该厂12月应纳的销项税额为39260元，进项税额为27430元，增值税为11830元。

2024-12-29

快账用户6076 追问 2020-10-14 08:03

整个第三大题

齐红老师解答 2020-10-14 08:09

1.业务1可以抵扣进项税额是26000

业务2可以抵扣进项税额390

齐红老师解答 2020-10-14 08:10

业务3可以抵扣进项税额130

业务4可以抵扣进项税额是4520/1.13*13%=520

齐红老师解答 2020-10-14 08:11

业务5进项税额转出是50000*13%=6500

业务6销项税额的计算 339000/1.13*13%=39000

本月缴纳增值税的计算 39000-（26000+390+130+520-6500）

齐红老师解答 2020-10-14 08:12

2.业务1进项税额的计算是12600

业务2可以抵扣进项税额是70000*9%=6300

齐红老师解答 2020-10-14 08:13

业务3销项税额的计算 160000*9%=14400

本月缴纳增值税的计算 14400-6300--12600

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