老师，请问土地出让金，房地产做销项抵减，差额计税，麻烦你帮我解释一下，是如何产生差额的？就是差额是如何计算出来的，谢谢

同学你好出让这个差额就是赚的那个利润

2020-10-14

同学你好： 2016年会计上的账面价值是45500，但是计税基础是44000-2000=4200 所以有会税差异3500.应该确认3500*25%=875的递延所得税负债这里是2017年递延所得税负债的发生额，会计上账面价值上涨了4500，但是计税基础下降了2000.所以2017年的会计税法差额是6500.所以2017年确认6500*25%=1625的递延所得税负债 2125是怎么来的了是875%2B1625=2500这个是递延所得税负债的余额。（在2018年1月1日的余额）我们来分析18，19，20年的情况（21不分析，因为21年被卖出去了） 18、19、20年会计上的折旧是50 000/20=2500,但是税法的折旧是2000.所以会计上多折旧了500. 也就是会计和税法的差异每年都减少500，每年应该转回500*25%=125的递延所得税负债。 3年的所得税负债一共减少125*3=375 2018年1月1是递延所得税负债2500-375=2125. 最后办公楼卖掉，所以递延所得税负债一次性全部结转掉

2021-07-16

你的意思你只有部分是差额开发票，都是劳务派遣吗，

2021-04-09

同学，你好 1.直接出售材料成本即采购成本，为已知数；可变现净值=材料估计售价-估计销售费用及税金 2.用于加工的材料成本即采购成本，为已知数，不需要加进一步加工成本可变现净值=产品估计售价-进一步加工将要发生的成本-产品销售费用及税金

2021-01-25

1. 全额收款开票，确认收入与销项税额假设收取房款含税金额为 A，适用税率 9%，则不含税收入 = A \(1+9%)，全额销项税额 = A \(1+9%) *9%。分录：借：银行存款/应收账款 A 贷：主营业务收入 A \ (1+9%) 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） A \(1+9%) 9% 2. 当期按规定扣除对应土地价款，抵减销项税额假设当期允许扣除的土地价款为 B，则抵减的销项税额 = B \(1+9%) *9%。分录：借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减） B \1+9%) * 9% 贷：主营业务成本 B \(1+9%) *9%

2026-01-17

快账用户5253 追问 2020-10-14 12:23

请问税率是9％吗？

齐红老师解答 2020-10-14 12:39

同学你好是的，这个是9%的

快账用户5253 追问 2020-10-14 13:43

老师，请问建筑服务的，差额计税又是怎么样的呢？

齐红老师解答 2020-10-14 13:49

同学你好差额纳税是5%，你问分录还是税率

快账用户5253 追问 2020-10-14 13:50

老师，是分录和差额如何计算

齐红老师解答 2020-10-14 14:00

收到总包款借银行存款贷工程结算应交税费-简易计税支付分包款借工程施工应交税费-简易计税贷银行存款也可以在简易计税下再分设差额计税

快账用户5253 追问 2020-10-14 14:02

简易计税的税率是多少呢？然后简易计税是不是无进项抵扣啊？

齐红老师解答 2020-10-14 14:10

对，这个是没有进项抵扣的，3%

快账用户5253 追问 2020-10-14 15:36

老师，再请问一下，那个房地产差额计税的分录该怎么写呢？

齐红老师解答 2020-10-14 15:53

借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）贷：主营业务成本

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