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3、A公司2006年1月1日购入B公司当日发行的4年期债券,票面利率12%,债券面值1000元,A公司按1050元的价格购入80张,另支付有关手续费400元,该债券到期一次还本付息。假定A公司按年计算利息。
要求:采用实际利率法于年末确定投资收益,编制有关会计分录。(4年期8%复利现值系数为0.735,4年期9%复利现值系数为0.708)

2020-10-15 07:56
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-10-15 08:43

学员您好: 该题需要分两个步骤去解答,第一个步骤要用插值法计算实际利率 债券面值=1000*80=80 000 债券利息=80 000*12%*4=38 400 故,本息和=118 400 初始确认金额=1050*80%2B400=84 400 溢价购入,故票面利率大于实际利率。 未来现金流量 复利现值=84 400/118 400=0.7148,故实际利率在8-9%之间。 9% 0.7084*本息和=83875 8% 0.7350*本息和=87024 可以用插值法计算出实际利率为8.83% 然后再进行分录的列式 1月1日购买时: 借:债权投资-成本 80000 债权投资-利息调整 4400 应交税费-应交增值税(进项税额) 24 货:银行存款 84424 12月31日,确认利息 借:债权投资-应计利息 9600 贷:投资收益 7452.52 =84400*8.83% 债权投资-利息调整 2147. 48 祝您学习愉快!

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