老师，有事请教有家小规模软件公司。5月15日签订一份合同定制一套软件，合同金额是12000元含税价格，5月18日转入公司银行卡预付3600元开发费，8月14日转入第二笔款6000元，在9月4日转入尾款2400元。公司是在8月21日开具增值税发票12000元，含税金额是349.51元。 1.以上怎么做记账分录 2.申报时如何城市维护建设税，教育费附加，地方教育附加，增值税，印花税，企业所得税分别怎么填写。

同学你好。（1）5月1日：A公司新成立，本月没有业务发生，不用做账务处理。（2）6月1日：A公司从C公司采购1000台天阳榨汁机，每台含税单价154.5元，增值税税率3%。依据《增值税普通发票管理办法》规定，从C公司获得增值税普通发票一张；销售金额是154.5元×1000台=154500元，应交税费是154500元×3%=4635元；A公司应付C公司采购货款154.5元×1000台=154.5万，其中增值税税额4635元，应付货款154.5万减4635元=15403.5万，由A公司法人先垫付。（3）6月5日：A公司向B公司销售500台天阳榨汁机，每台含税售价206元，税率是3%，开出增值税普通发票一张。按照有关规定，销售金额为206元×500台=103000元，应缴税费是103000元×3%=3090元；A公司应收B公司货款103000元，其中增值税税额3090元，应收货款103000元减3090元=99610元，收到相关款项，当日结算存入银行。（4）6月6日：A公司向D公司销售300台天阳榨汁机，每台含税售价202元，税率为1%，应要求代开增值税专用发票。按照相关规定，销售金额是202元×300台=60600元，应交税费是60600元×1%=606元；A公司应收D公司货款60600元，其中增值税税额606元，应收货款60600元减606元=59994元，当日收到C公司的转账货款。此外，6月份还需要缴纳城建税和教育费附加及地方教育费附加，具体应缴税额要根据公司实际缴纳的业务金额及税率计算得出，各个月度根据新成立公司有关所得税税率及收入计算后再申报缴纳。

2023-02-23

快账用户2777 追问 2020-10-15 13:50

需要缴纳的349.51元增值税怎么做分录？

齐红老师解答 2020-10-15 13:57

在主营业务收入那里做贷销项３４９.５１然后借应交增值税贷银行存款３４９.５１

快账用户2777 追问 2020-10-15 14:18

老师，349.51元增值税还没缴纳的，申报完成后才去缴，那这要怎么做呢？

齐红老师解答 2020-10-15 14:27

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目贷记“应交税金——未交增值税”科目。2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——未交增值税”科目贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。3.当月上交本月增值税时:借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目贷记“银行存款”科目。4.当月上交上月应交未交的增值税:借记“应交税金——未交增值税”科目贷记“银行存款”科目。