#提问#老师，接了个公司，帐有点乱，应收账款上有100多万，前面会计说之前遗留的问题，发票开了，钱收不回来，应付账款里有几百万，说是，老板个人掏腰包付过了，还有其他应付款几百万，这些科目我怎么调平？

前面会计都说是老板自己垫付的钱，动不动就自己付了，啥时付的他也不知道

应收账款调理到营业外支出，影响企业所得税么？有没有什么风险？税务查不查

不知道付的话，那你做账也没有依据啊 调整到营业外支出是不能税前扣除的，税务局一般是不认可的，查到的话要补税，没有查到的话也就过去了

前面会计说，应收账款是发票给人家开了，确认了主营收入，税也扣了，那我现在调到营业外支出，还要补税么？

需要的，因为按照正常的商业逻辑，你们有应收账款，就要收回。就像个人借钱出去，按照商业逻辑，肯定是要对方还浅的。 因此税务局也是按照这个商业逻辑的

怎么补税？

你好，要看你们当时开出去发票上面的增值税的税率，因为增值税的税率调整了很多次了

要交增值税么？

需要的，而且这个说严重一点，税务局可能会认为虚开增值税发票的

那我应该怎么正确的调？

就是要调整到营业外支出，因为你们只是调账，并没有实际上收到钱的

你不是说在汇算清缴要补税么？

你好，首先是要补增值税的啊，然后是补企业所得税的

可是应收账款里我们开发票已经确认了收入啊还得交企业所得税？和增值税

你好，这个又回到了前面商业逻辑这个问题。因为你们没有收到钱，是不符合商业逻辑的

前面会计说让我应收冲应付，可以么

可以的，但是前提是应收应付的是同一个客户的。

问题就是不是啊