公司2018-2020年一季度为核定征收，期间一直亏损，但是按收入比例交了所得税。20年二季度改为查账征收，企业盈利，弥补以前年度亏损时，弥补以前年度的利润总额亏损还是净利润亏损？

今年二季度盈利了，不能弥补以前核定征收时的亏损，是吗？老师

你好 啊 是的，不允许弥补亏损的。

那会咨询了咱们学堂的一位老师，后来没回复我，我也没看明白老师说的是什么意思，说的这是能抵扣还是不能抵扣？老师

如果你的第一季度是核定征收，第二季度它是查账者数第一季度的亏损，不允许弥补第二季度的盈利。

从查账征收月份开始，如给今年亏损，明年盈利可以弥补今年查账征收期间的亏损，不能弥补今年一季度核定征收的亏损，是吗？老师

你好是的，可以这么理解。

现在公司是这个情况，20年一季度核定征收时盈利，二季度改为查账征收，二季度亏损，三季度盈利，利润报表年度总额为盈利，代账会计填所得税报表时做了个弥补以前年度亏损的数值，是三季度弥补二季度亏损吗？老师。没整明白是什么意思。

完全没有问题 你二季度查账征收的当然可以弥补亏损。

因为利润表本年利润总额为盈利，所以只能手动添加这个三季度弥补二季度亏损的金额，是吗？老师。

不需要填写弥补亏损，按你填写本年累计收入的时候成本，还有利润总额，他不就是第二季度到第三季度的吗？

不是单独申报的收入成本利润总额是第三季度的，申报的是本年累计的。

这个本年累计还加着一季度的盈利金额呢，老师，一、二、三季度加起来是个盈利数，所以三季度需要交所得税，代账会计就在三季度报所得税报表时，在弥补以前年度亏损这，填了一个三季度的利润总额，想请教老师，是怎么个来龙去脉。

他这个的弥补亏损是取得哪里的数据？

可以包含第一季度的第一季度，你已经交税了，需要你自己做出盈利才行，税务局不会给你退税，他一般需要你自己调整，你交了多少按多少，算出你的利润总额来填写上去。

三季度的利润总额数

那就是填写的不对。

如果20年二到四季度累计亏损，用2021年的盈利弥补，跟20年一季度核定征收时的盈利和交的所得税没有关系；如果20年二到四季度盈利，需要交所得税，需要加上一季度的盈利，算出全年应交的所得税，然后如果一季度交的所得税比全年的所得税多，就不用交，需要退税。这两个如果，麻烦给纠正一下正确还是错误，老师

如果20年二到四季度累计亏损，用2021年的盈利弥补，跟20年一季度核定征收时的盈利和交的所得税没有关系； 对

如果20年二到四季度盈利，需要交所得税，需要加上一季度的盈利，算出全年应交的所得税，然后如果一季度交的所得税比全年的所得税多，就不用交，需要退税。 最后一个不退

麻烦老师给纠正一下错误的

郭老师，麻烦给纠正一下错误的