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公司2018-2020年一季度为核定征收,期间一直亏损,但是按收入比例交了所得税。20年二季度改为查账征收,企业盈利,弥补以前年度亏损时,弥补以前年度的利润总额亏损还是净利润亏损?

2020-10-18 20:23
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答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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你好核定征收的,不允许弥补亏损。

2020-10-18 20:24
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153****7581 追问 2020-10-18 20:30

今年二季度盈利了,不能弥补以前核定征收时的亏损,是吗?老师

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:32

你好 啊 是的,不允许弥补亏损的。

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153****7581 追问 2020-10-18 20:34

那会咨询了咱们学堂的一位老师,后来没回复我,我也没看明白老师说的是什么意思,说的这是能抵扣还是不能抵扣?老师

那会咨询了咱们学堂的一位老师,后来没回复我,我也没看明白老师说的是什么意思,说的这是能抵扣还是不能抵扣?老师
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齐红老师 解答 2020-10-18 20:36

如果你的第一季度是核定征收,第二季度它是查账者数第一季度的亏损,不允许弥补第二季度的盈利。

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153****7581 追问 2020-10-18 20:38

从查账征收月份开始,如给今年亏损,明年盈利可以弥补今年查账征收期间的亏损,不能弥补今年一季度核定征收的亏损,是吗?老师

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:43

你好是的,可以这么理解。

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153****7581 追问 2020-10-18 20:47

现在公司是这个情况,20年一季度核定征收时盈利,二季度改为查账征收,二季度亏损,三季度盈利,利润报表年度总额为盈利,代账会计填所得税报表时做了个弥补以前年度亏损的数值,是三季度弥补二季度亏损吗?老师。没整明白是什么意思。

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:50

完全没有问题 你二季度查账征收的当然可以弥补亏损。

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153****7581 追问 2020-10-18 20:53

因为利润表本年利润总额为盈利,所以只能手动添加这个三季度弥补二季度亏损的金额,是吗?老师。

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:56

不需要填写弥补亏损,按你填写本年累计收入的时候成本,还有利润总额,他不就是第二季度到第三季度的吗?

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:56

不是单独申报的收入成本利润总额是第三季度的,申报的是本年累计的。

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153****7581 追问 2020-10-18 21:00

这个本年累计还加着一季度的盈利金额呢,老师,一、二、三季度加起来是个盈利数,所以三季度需要交所得税,代账会计就在三季度报所得税报表时,在弥补以前年度亏损这,填了一个三季度的利润总额,想请教老师,是怎么个来龙去脉。

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齐红老师 解答 2020-10-18 21:01

他这个的弥补亏损是取得哪里的数据?

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齐红老师 解答 2020-10-18 21:01

可以包含第一季度的第一季度,你已经交税了,需要你自己做出盈利才行,税务局不会给你退税,他一般需要你自己调整,你交了多少按多少,算出你的利润总额来填写上去。

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153****7581 追问 2020-10-18 21:02

三季度的利润总额数

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齐红老师 解答 2020-10-18 21:04

那就是填写的不对。

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153****7581 追问 2020-10-18 21:09

如果20年二到四季度累计亏损,用2021年的盈利弥补,跟20年一季度核定征收时的盈利和交的所得税没有关系;如果20年二到四季度盈利,需要交所得税,需要加上一季度的盈利,算出全年应交的所得税,然后如果一季度交的所得税比全年的所得税多,就不用交,需要退税。这两个如果,麻烦给纠正一下正确还是错误,老师

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齐红老师 解答 2020-10-18 21:22

如果20年二到四季度累计亏损,用2021年的盈利弥补,跟20年一季度核定征收时的盈利和交的所得税没有关系; 对

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齐红老师 解答 2020-10-18 21:22

如果20年二到四季度盈利,需要交所得税,需要加上一季度的盈利,算出全年应交的所得税,然后如果一季度交的所得税比全年的所得税多,就不用交,需要退税。 最后一个不退

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153****7581 追问 2020-10-18 21:24

麻烦老师给纠正一下错误的

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153****7581 追问 2020-10-18 21:24

郭老师,麻烦给纠正一下错误的

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齐红老师 解答 2020-10-18 21:24

你好 看下回复谢谢

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