差额征收税金，怎么做分录啊。

您好，差额抵减部分增值税，借主营业务成本（红字）借应交税费应交增值税（销项税额抵减）

你好！根据财政部和国家税务总局营改增相关规定，对于企业发生的某些业务(金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租业务、一般纳税人提供客运场站服务、试点纳税人提供旅游服务、选择简易计税方法提供建筑服务等)无法通过抵扣机制避免重复征税的，应采用差额征税方式计算交纳增值税。 企业按规定相关成本费用允许扣减销售额的账务处理： (1)发生成本费用时： 借：主营业务成本等 贷：应付账款/应付票据/银行存款等 (2)待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时： 借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 应交税费——应交增值税【小规模纳税人】 贷：主营业务成本等 【例题】某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2×19年7月份，该旅行社为乙公司提供职工境内旅游服务，向乙公司收取含税价款318 000元，其中增值税18 000元，全部款项已收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位相关费用共计254 400元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额14 400元。该旅行社应编制如下会计分录： (1)确认旅游服务收入 借：银行存款 318 000 贷：主营业务收入 300 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 18 000 (2)支付旅游费用等 借：主营业务成本 254 400 贷：银行存款 254 400 (3)根据增值税扣税凭证抵减销项税额，并调整成本 借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)14 400 贷：主营业务成本 14 400 上述分录(2)、(3)可合并编制如下会计分录： 借：主营业务成本 240 000 应交税费——应交增值税(销项税额抵减)14 400 贷：银行存款 254 400

1、确认收入时会计分录： 借：银行存款 ， 贷：主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税-未交增值税 。 2、支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计分录 ： 借：应交税费-应交增值税-未交增值税 ， 主营业务成本 ， 贷：银行存款。

同学 这个是这样，你要合理地算出成本是吧？ 那你在入库单的时候就要把每一批入库的电热丝数量和金额做好记录。 期初的也要把数量和单价做整理。 然后就可以用加权平均法了。 某企业月初库存材料60件，每件为1 000元，月中又购进两批，一次200件，每件950元，另一次100件，每件1 046元，则月末该材料一次加权平均单价为（60×1 000 200×950 100×1 046）÷（60 200 100）=985）元/件。

借：工程施工——合同成本——分包成本 　　 应交税费 　　 贷：银行存款