老师你好，想问下差额征税的企业怎么写分录，比如开出的发票销售金额是10000，右下角写着差额征税6000，税额是4000/1.05*0.05=190.47，那怎么写分录啊

你答错题目了吧老师

同学， 不好意思 这个发错给你了 这是发送给另外学员的。稍等。

同学， 不好意思 这个发错给你了 这是发送给另外学员的。稍等。

同学， 老师给你举个劳务派遣的例子。 1、全额确认收入与销项税额： 　　借：银行存款 等科目， 　　贷：主营业务收入 ，应交税费——应交增值税(销项税额)。 　　2、确认可扣减的成本费用： 　　借：主营业务成本， 应交税费——应交增值税(销项税额抵减)， 　　贷：应付职工薪酬——工资 ， 应付职工薪酬——五险一金 。 　　3、月底结转未交增值税： 　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)， 　　贷：应交税费——未交增值税。 　　案例说明： 　　A公司是一家劳务派遣公司，小规模纳税人。于2020年4月份收到了用工方支付的劳务派遣费用100万元，其中的75万元用来代发劳务派遣工资，21万元用来支付五险一金，共96万元。A公司选择差额纳税的情况下，该如何账务处理? 　　1、全额确认收入与销项税额时： 　　借：银行存款 1000 000.00 　　贷：主营业务收入 952 380.95 　　应交税费———应交增值税 47 619.05 　　2、确认可扣减的成本费用和应交增值税差额抵减时： 　　借：主营业务成本 914 285.71 　　应交税费———应交增值税 45 714.29 　　贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00 　　应付职工薪酬———五险一金 210 000.00

老师，下面这种发票怎么写分录

同学 你这张发票就是老师说的劳务派遣呢。就是老师上面的分录呀，只是把金额改了一下。 你们是购买方还是销售方呢？

销售方啊，但发票上的税额是47.25，确认收入时是全额确认税额吗

同学 全额确认收入啊，你的备注栏成本是11600 全额确认了 13174.97的收入，成本是 11600 ，

我明白了，按照现有的税收政策，如果是小规模纳税人季度不超45万，那这个税额是不是可以免征，怎么写分录呢

同学， 是的。可以直接开免税的发票的。

差额征税的不能直接开免税的吧

同学， 是的 你要开免税的 就要放弃差额征税呀。 不能够一边享受差额征收，一边又免税呢。

差额征收季度小于45万也可以免税啊