高新技术企业，有即征即退政策，具体条款明细及账务处理哪里可以查到或者有老师有明细直接发我，谢谢

即征即退是由税务机关先足额征收增值税，再将已征的全部或部分增值税税款依政策退还给纳税人。纳税人应准确核算即征即退货物、劳务和应税服务的销售额、应纳税额、应退税额，正常进行纳税申报后，再向主管税务机关提交资料申请办理退税。也就是说纳税人要先上交增值税后再取得退还额。 如何快速理解即征即退？ 现在跟大白菜会计学堂来看一个案例！包括计算、账务处理及纳税申报！ [ 案例]一般纳税人销售自行开发软件，享受增值税即征即退。本月销售软件500万，销售一般货物100万，进项税额52万（其中28万属于即征即退软件产品对应，其余24万办公及费用进项无法分割），应退税额是多少呢？ 1、销售软件业务（即征即退业务）确认销项税 借：银行存款或应收账款 5,650,000 贷：主营业务收入 5,000,000 应交税费—应交增值税（销项税额 ） 650,000 2、销售一般货物确认销项税 借：银行存款或应收账款 1,130,000 贷：主营业务收入 1,000,000 应交税费—应交增值税（销项税额 ） 130,000 3、采购业务等确认进项税 借：库存商品或费用等 4,000,000 应交税费—应交增值税（进项税额 ） 520,000 贷：应付账款等 4,520,000 4、计算转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）65%2B13-52=26万 贷：应交税费—未交增值税26万 5、关键步骤：分割计算一般项目和即征即退项目的应交增值税 （1）分割计算共用的24万进项 一般项目分割进项税：24*100万/(100万%2B500万）=4万 即征即退项目分割进项税：24*500万/(100万%2B500万）=20万 即征即退项目总进项税：分割20万%2B单独的28万=48万 （2）确定一般项目应交增值税 销项税13万-4万=9万 （3）确定即征即退项目应交增值税 销项税65万-48万=17万 （4）计算即征即退项目应退增值税 应交增值税17万-销售额500万*3%=2万 6、下月申报缴纳增值税： 借：应交税费—未交增值税 260,000 贷：银行存款 260,000 7、根据政策，计算和计提应退的增值税，申报资料后通过审批： 借：其他应收款-增值税退税 20,000 贷：营业外收入或其他收益 20,000 【大白菜会计学堂注：要征收所得税】 8、收到增值税返还 借：银行存款 20,000 贷：其他应收款-增值税退税 20,000 https://www.sohu.com/a/318120804_801321 增值税即征即退 1.软件产品的税务处理 （1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的税率征收增值税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退； （2）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，享受增值税即征即退政策； 本地化改造：对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 2.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。 3.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。 4.纳税人享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策 （1）纳税人：安置残疾人的单位和个体工商户； （2）纳税人本期应退增值税额=本期所含月份每月应退增值税税额之和 月应退增值税额=纳税人本月安置残疾人员人数×本月月最低工资标准的4倍

同学你好 1.已收款确定不开票部分60W的申报方式：对于不开票收入的申报，需要根据您公司的纳税身份（一般纳税人或小规模纳税人）以及具体的税务政策来确定。一般情况下，如果这60W的收入属于公司的正常经营收入，应当分月进行申报，以反映真实的经营情况和纳税义务。如果一次性申报，可能会导致税务风险，如被税务机关认定为偷税漏税等。因此，建议按照税务政策规定，分月进行不开票收入的申报。 2.已开票收现金的50W应收账款处理：方案一：分月做现金收款。这种方式可以逐步清理应收账款，但需要确保每月的收款金额与开票金额相符，避免产生额外的税务风险。方案二：出应收账款清理明细表领导签字一次性做现金收款或挂其他应收款。这种方式可以一次性解决应收账款问题，但需要确保清理明细表的准确性和完整性，并得到领导的明确授权和签字。此外，如果选择挂其他应收款，需要确保该款项与公司的其他应收款项目相符，并遵循相关会计准则和税务政策。无论选择哪种方案，都需要确保账务处理的合规性和准确性，避免出现税务风险。 3.应付和其他应收中现金报销的未入账挂账处理：调整出清理明细表领导签字报销的方式是可行的，但需要确保清理明细表的准确性和完整性，并得到领导的明确授权和签字。

一、合同相关证据 合同本身：提供与合伙企业签订的具有法律效力的投资合同或协议，合同中需明确约定收益分配的方式、时间和条件等关键条款。例如，合同规定在每个会计年度结束后的一定时间内，按照合伙份额分配应纳税所得额，这就为收入确认提供了基本依据。 合同变更或补充协议：如果存在合同变更或补充情况，相关的变更协议也需提供，以证明收入确认的依据发生了变化，且符合变更后的条件。 二、经营情况证据 被投资企业的财务报表：获取被投资合伙企业的年度财务报表，如资产负债表、利润表等，以证明合伙企业在该年度实现了盈利，从而为合伙人应分得的应纳税所得额提供事实依据。例如，财务报表显示合伙企业在 2024 年度实现净利润若干，按照合伙协议，合伙人应据此分得相应份额的利润。 经营成果报告：被投资合伙企业的经营成果报告、业绩评估报告等，能进一步说明企业的经营状况和盈利情况，辅助证明收入确认的合理性。比如，报告中详细阐述了企业在该年度的业务发展、市场份额增长等情况，以及这些因素对盈利的影响。 投资决策文件：如果有关于投资决策的会议纪要、决议文件等，也可作为证据。这些文件可以反映投资的目的、预期收益等，有助于说明收入确认的背景和合理性。 三、沟通与确认记录 合伙人之间的沟通记录：如邮件、聊天记录、会议纪要等，证明合伙人之间就收益分配事宜进行了沟通和确认。例如，邮件中明确提到了按照约定的时间和方式分配应纳税所得额，或者对收益分配的具体金额达成了一致意见。 被投资企业的通知或声明：被投资合伙企业向合伙人发出的关于收益分配的通知、声明等文件，直接表明了应纳税所得额的分配情况和时间安排。 四、财务处理相关证据 内部财务审批文件：企业内部关于投资收益确认的审批流程文件，如财务部门的审核意见、管理层的批准文件等，体现了企业内部对收入确认的控制和决策过程。 账务处理记录：详细的会计凭证、账簿记录等，显示企业已经按照会计准则的要求，对投资收益进行了相应的账务处理，只是由于某些原因在当时未确认收入，但实际上已经满足了收入确认的条件。 五、其他证据 行业惯例或准则：如果存在相关行业惯例或准则支持在特定情况下确认收入，也可作为参考依据。例如，同行业类似投资项目在相同条件下通常会确认收入，以说明本企业的收入确认符合行业通行做法。 法律或法规依据：相关的法律法规对投资收益确认的规定，以及税务机关对类似情况的处理案例，也可以作为证明收入确认合理性的辅助证据。

你好同学发票可以补，资产也是对的同学新东西来了用发票入，没发票别入就好了同学你的资产分录是对的同学同学没错