老师好！新到这家公司接手要清理一下之前的账务，请教下关于乱账清理的具体操作，麻烦老师帮我看看处理方式对不对有没有风险请给一下建议，1、已收款确定不开票部分60W,一年销售额在2000W以上，现在做不开票收入申报是分月申报还是一次性申报合理？2、已开票收现金的有50W左右挂应收账款，方案一分月做现金收款方案二出应收账款清理明细表领导签字一次性做现金收款或者挂其他应收款，3、应付和其他应收中现金报销的未入账导致挂账现在调整出清理明细表领导签字报销方式处理可行？请老师给意见，谢谢！

老师您好，我们是新成立的公司，还没招人。因为需要报税了，想请教关于现在做零申报的几个问题。一，年前存在以下几个行为：①交了装修款，当时银行账户还没申请，交的现金，有收据，后期可转发票（现在还没转）。②股东换人，在税务局交了印花税。③法人转进部分投资款。④银行从账户里扣除了手续费。以上是否都需要体现在财报中呢？我目前的处理是：资产负债表中填入了实收资本和未分配利润（手续费），并把相减的数额填入了货币资金。利润表里填入了管理费用（手续费）。现金流量表为0。实在是不太懂，请老师指教。二，单位似乎还未办理社保，是否不用管呢？还是也要进行零申报之类的行为？三，个税的人员信息采集中，是否需要把所有股东都写进去呢？（还不清楚他们是否要发工资）如果要写的话，是否要先询问他们有没有在别的单位交个税了？如果有别的地方交，是否就不用写他们了？万一如果股东都有别的地方交，没人可采集信息了怎么处理呢

老师，您好。2020年1月我单位预付了一笔7万货款给供应商，3月收到货和发票，对应做入主营业务成本科目内，当年度企业所得税申报后，税务局说供应商开具的发票有问题，需要将这7万元从主营业务成本内剔除出来。剔除修正后，导致账上应付账款借方一直挂着7万，现已经联系不上供应商。请问这笔账务该如何处理？能否做坏账呢？以下是该笔业务做出的分录： 1.借：应付账款 7万 贷：银行存款 7万 2.借：主营业务成本 7万 贷：应付账款 7万 3.借：主营业务成本 -7万 贷：应付账款 -7万

今明会计师事务所承接了华兴公司2017年度财务报表审计业务，在对华兴公司内部控制进行控制测试时，了解到华兴公司在销售与收款循环中控制活动有：1.销售部门收取顾客寄来的订单单后，由销售经理A对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，由销售部门为每张顾客定单打印一式二联的销售单，一份送到信用部门批准，一份与顾客订单一起存档，销售单未连续编号。2.储运部门收到经批准的销售单，编制一式多联的预先编号的装运单。仓库部门根据装运单发货，偶尔会出现顾客订单上的商品数量和类型与销售单或装运单上的记录不一致。3.应收账款专管员F收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账和总账，并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。4.华兴公司对销售退回货物由销售人员验收。5.华兴公司3年以上的应收账款金额大，且经询问有许多都是很早以前遗留的应收账款，当事人已经不在，债务方也很难找到，由于无人负责，只好挂账。要求：根据了解到情况，请指出华兴公司销售与收款循环内部控制各项活动是否存在缺陷，如果存在请指出缺陷并提出改进建议。

案例1:货币资金管理漏洞给出纳挪用和贪污公款提供了可乘之机资料:刘宝莉是武汉某房地产公司财务科出纳员，给人印象是兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作积极，不论分内分外的事，她都主动去做，很受领导器重和同事信任。然而，2013年10月刘宝莉却因挪用公款和贪污，被判处有期徒刑8年。其主要犯罪经过如下:1.2011年2月，私自开出支票挪用20万元，转入丈夫所开超市的银行账户上，并在期末伪造一张银行存款调节表:2.2012年元月，以提取备用金的名义提出现金6万元，供个人使用。此后的一年多内，以提取备用金名义套取现金60万元，以现金收入不入账等手段挪用6万元;3.2012年12月底，公司在清理过期未收的应收账款时，发现曾经有3笔收款，未在银行日记账和余额调节表中反映，但当时正值期末结账和报表编制期间，加上人手较少，没有对此事进行专项清查。2013年3月，公司决定4月份对财务部门工作人员进行调整，刘宝莉于2013年3月28日畏罪潜逃。要求:根据上述资料，分析该房地产公司货币资金内部控制是否存在缺陷

某会计师事务所注册会计师对ABC公司2021年的财务报表审计发现如下问题，如需调整，请代某注册会计师编制调整分录：①出租固定资产收入100000元，挂在其他应付款中未作处理。②以经营性租赁方式租入设备2台，共计提折旧150000元，已列入了制造费用。CO@2021年9月25日账上记录有:二饰大借：营理费用120000贷：银行存款120000注册会计师审查其合同，发现是支付2021年9月~2022年8月的房屋租金。@2022年1月20日账面记录有：借：固定资产400000贷：应付账款400000注册计师审查相关资料，确认该业务是2021年12月3日购入汽车2辆，2021年12不收跳次·月10投入营运。(汽车折旧政策是按5年平均摊销，不考虑残值。)