老师，外贸企业收到退税款时 借：银行存款 贷：其他应收款—应收退税款 计提退税款时： 借：其他应收款—应收退税款 贷：应交税费—应交增值税—出口退税 结转进项时： 借：应交税费—应交增值税—出口退税 贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出 这是代账公司做的，对吗？

他做第三步结转时，出口退税金额和进项税转出额数据一样，一样的数据他还转出干嘛呢

他是为了把其他应收款—出口退税款充平吗

那第三个分录不对的

不对，跟第二步无关

第三步他结转的数据就是应交税费--出口退税的金额，那是出口退过税的进项要做一步进项税额转出吗？

第二个对的 第二个就得有

1）购进出口货物时的会计分录如下： 借：库存出口商品 应交税金—应交增值税（进项税金） 贷：银行存款（应付账款） （2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额是的会计分录如下所示： 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） —应交增值税（出口退税） （3）收到出口退税款时的会计分录： 借：银行存款 贷：应收出口退税

你看下这个能看懂吧 只要退税率和进项税率一致不需要进项转出 上面的例子是有进项转出的做的

能看懂，谢谢郭老师，我以为每个月都要把所有出口退税的进项税额单独结转呢，这样他做的就是错的。

那平时认证的不抵扣的进项税额，纯外贸出口企业是抵不了的，认证时他勾选的是认证不抵扣，进项税额就有留抵，那这个留抵账上要做结转吗，还是增值税报税时操作呢

认证不抵扣 是选择的不抵扣勾选吗

是申报抵扣的进项税额：本期认证相符且本期申报抵扣那有数据

待抵扣进项税额里：本期认证相符且本期未申报抵扣 也有数据

不对吧 你们选的是退税勾选吗 退税勾选在26-28栏填写的

是26 和第2栏有数据，

26到28，还有35蓝都应该有。

是的35里有数据， 26--28 和35是待抵扣的部分，那第2栏就是不是出口的商品认证的进项税额是吧，这部分怎么处理呢

详细信息第一个分录就是啊。

老师，他现在账上是都做的上面的错误的第二步，把进项税额转出了，年底报表里的留抵数就是0了，这样转出不行吧

是错误的第三步 结转

也就是他每个月做的 借：应交税费—应交增值税—出口退税 贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出 然后年底的申报表里的：本年留抵税额是0

你好 可以这么做的

您之前不是说这样是错误的吗

差额结转不是放 主营业务成本吗 没有征税差额也要进项转出吗

你有进项转出吗 就是退税率和进项税率一样 有的话就可以

进项税率和退税率是一样的，他就是相同的数据结转的，他计提的数就是结转进项税额的数据 ，刚才您说没有差额不用结转，到底按哪个来呢。

还有他申报表第2栏是有认证数据的，年底申报表进项留抵税额又是0，是怎么做到的呢？