老师您好！母公司对子公司的持股比例是51%，本月子公司为母公司提供服务并签订合同，母公司付给子公司业务款10万，税率6%，请问内部交易的抵消分录如何做？谢谢！

子公司给母公司提供服务时，怎么做账？也没有结转成本呀？

您好，子公司，借银行存款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税。

您好，抵消营业成本是母公司的。

母公司的会计分录怎么做呢？

您好，借主营业务成本，应交税费应交增值税，贷银行存款

子公司给母公司开的是普票，借:管理费用，贷:银行存款，这样做，对吗？

您好，是的，您的理解非常正确。

这样理解是正确的话，抵消分录该怎样做呢？谢谢老师啦！

您好，您客气，抵消分录，借营业收入（不含增值税）贷管理费用。

借:营业收入（子公司，不含增值税），贷:管理费用（母公司），借贷之间的差额怎么处理呢~

您好，借贷没差额。都是不含增值税金额，

如果抵消分录中的管理费用不含增值税，和母公司个别报表中计入管理费用的金额，二者也不一致呀~

您好，应当是一致的，您可以用具体数据举例说下不一致的情况。

本月母公司转给子公司7950的服务费，子公司给母公司开具增值税普票，税率6%~母公司个别报表:借:管理费用7950，贷:银行存款7950~子公司个别报表:借:银行存款7950，贷:主营业务收入7500，增值税（销项）450~抵消分录:借:主营业务收入7500，贷:管理费用7950~请问老师我这样理解对吗？这样，抵消分录的借贷有差额呀~谢谢老师！

您好，感谢您的回复。抵消分录是借营业收入7500贷管理费用7500

请问为什么呀？该怎么理解？

您好，因为普通发票进项税不能抵扣，合并报表层面，这个就是公司开票成本。

母公司本月借给子公司的钱，本月子公司就全额还回来了~~请问老师，内部往来抵消分录，还用做吗？