公司使用权责发生制，按照实际出库结转成本，发票回来后的金额和之前结转的成本数字有差额怎么处理，发票开的多，之前结转的少。怎么处理，还是不用处理呢？

一、暂估耗材入库，摘要写暂估，分录是： 借：原材料 贷：应付账款——XX公司 二、结转收入对应的成本，分录是： 借：主营业务成本 贷：原材料 三：发票回来后 第一步，红冲第一个分录，摘要写冲暂估凭证 借；原材料 负数红冲 贷：应付账款 负数红冲 第二步，做正确凭证 借原材料 应交税费—应交增值税（进项税） 贷 应付账款。 第三步，看一下和成本之前差多少，把第二个凭证的成本调整正确就可以了。 第三步不用做吧，因为是按照实际出库领料单结转成本呢？对不老师

你好 可以的 可以的

我一直没明白实际结转的成本和发票上的数字不一样怎么回事？我们的账套系统是自动结转损益呢

发票和暂估的是在一个月里吗？

不是，跨月了

那你的成本就不准确啦，你上一个月少结转了，这个月多结转。

是按照库房实际出库结转的

二、结转收入对应的成本，分录是： 借：主营业务成本 贷：原材料 这个是实际成本吗

是的，老师，这个就是库房实际出库的材料

那你暂估的也对吗

暂估的就是按照实际出库的数字

不是的 你的库存商品和发票的一样吗

不一样，先入库，按照出库金额暂估的库存

那不就是了 第一个暂估的也没有对 第二次调整之后，加上第一次的才对

老师，麻烦您给我写一下完整的分录。谢谢