4某有出口经营权的某生产企业(一般纳税人),2020年5月从国内购进生产用的钢 材,取得增值税专用发票上注明的价款为36800并已支付运费,并取得运输业增 值税专用发票发票注明运费5800元,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为3 200元人民币,材料均已验收入库:本月内销货物的销售额为1500元,出口货物的离 岸价格为42000美元,计算生产企业当月应纳(或应退)的增值税。(题中的价格均为 不含税价格,增值税税率为13%,出口退税率10%,汇率为1:7。)

4某有出口经营权的某生产企业(一般纳税人),2020年5月从国内购进生产用的钢 材,取得增值税专用发票上注明的价款为36800并已支付运费,并取得运输业增 值税专用发票发票注明运费5800元,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为3 200元人民币,材料均已验收入库:本月内销货物的销售额为1500元,出口货物的离 岸价格为42000美元,计算生产企业当月应纳(或应退)的增值税。(题中的价格均为 不含税价格,增值税税率为13%,出口退税率10%,汇率为1:7。)

4.某有出口经营权的某生产企业(一般纳税人)，2020年5月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，并已支付运费，并取得运输业增值税专用发票发票注明运费5800元，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42 000美元，计算生产企业当月应纳(或应退)的增值税。(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1: 7。)

具有进出口经营权的甲生产企业为增值税一般纳税人，其自产货物同时内销及出口。2019年4月，甲企业从国内购入原材料，增值税专用发票注明的价款为500万元，税款65万元，当期进料加工保税进口料件的组成计税价格80万元。当月内销货物取得不含税收入400万元，出口货物离岸价折合人民币200万元。已知，甲企业出口货物的征税率为13%，退税率为10%。 计算：当期免抵退税不得免征和抵扣税额。

某生产企业为增值税一般纳税人,兼营出口和内销。2019 年 11 月份发生以下业务:购进原材料，取得的增值税专用发票注明价款 100 万元,内销收入 50 万元,出口货物离岸价格 180 万元,支付内销货运费,取得运输业增值税专用发票,注明运费 2 万元,适用 9%税率。假设出口货物适用 13%税率,出口退税率为 9%。 要求： （1）计算当期不予抵扣或退税的税额。 （2）计算当期应纳税额。 （3）计算当期免抵退税额。 （4）计算当期应退税额。 （5）计算当期免抵税额。

资料:A生产企业(增值税一般纳税人)海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%。海关代征了进口环节的增值税。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的增值税为104万元。外销货物的出口离岸价格为1000万元人民币，内销货物的不含税销售额为1200万元。该企业适用增值税免、抵、退税的管理办法。要求:计算当期应激或应退的增值税税额(假定上述货物内销时均适用13%的增值税税率，出口退税率为9%)