甲化妆品厂为增值税一般纳税人,生产销售高档化妆品和普通护肤品。该厂5月发生以下业务:(1)外购高档香精一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税为39万元。当月领用60%,用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。(2)受托加工高档化妆品一批,原材料均由委托方提供,原材料不含税价值300万元,甲化妆品厂收取不含税加工费50万元。（3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场,取得不含税销售收入500万元,另外收取包装物押金2万元 (单独记账)、包装费25万元;销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站,收取含税金额174万元。(4)为回馈老顾客,采取 “以旧换新”方式销售高档口红5000支,每支高档口红的市场价为225元。无论使用程度,凡顾客将以往使用过的旧口红交回的,可折价75元,即顾客可以以150元/支的价格购买新款口红。(5)为迎接妇女节,给本企业女员工200人每人发放C品牌礼品套盒一个,内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品。其中,高档化妆品同类不含税出厂价为300元,普通护肤品同类不含税出厂价为100元。(6)将新研制的一批高级香水赠送给客户,成本价

是做第四题

1，300*15%*60%=27 2，(300%2B50)/(1-15%)*15%=61.76470 3，500*15%%2B225*5000/1.13*15%/10000%2B300*200*15%/10000%2B150*105%*15%=114.4586-27 4，(50%2B500%2B174/1.13%2B225*5000/10000/1.13%2B400*200/10000%2B150*105%)*13%=125.9752-39 你看一下这些计算，同学

不明白第二题

第二问的是代扣代交，就是你帮人家加工这部分要代扣的消费税。 正常按自己销售的同类产品计税，但你这里没告诉，说明 没有，就组成 计税  （委托加工成本%2B加工费）/（1-消费税）*消费税

我明白了，看了书

那哪个普通护肤品是不用缴纳消费税么？

没看见普通护肤品缴纳税款的

不用的，高档的才交的

还有第三个小问的包装费不用算增值税和消费税吗？

不用，你这里说了单独核算，

包装费不是价外费用的么？

是包装费不是，包装物押金哦

25要加进去 的，不好意思看掉了，看到了前面 的押金，没注意看你这是押金 和包装费单独的。 押金 不计算进去，25你加进去 一下，不好意思。这里看错了

那这25消费税和增值税都要算吧

为什么普通护肤品不用缴纳消费税啊

是的，普通 的本就是老百姓用的不交。 高档的，有钱人用的，国家就说你有钱多为国家交点税，所以高档的交，

好的，有不懂的我在问

嗯，有不懂的你再问吧

业务6的消费税不懂

老师？业务6的消费税不懂

不是应该150*（1+5％）/（1-15％）*15％么

直接是成本*（1%2B成本利润率）/（1-消费税率）*消费税率

那不就是我那个公式呢

老师做的是150*105％*15％