本月销项税额有数字，进项0，上期有留抵税额，请问老师，这笔会计分录怎么填写

记录本期销项税额销售业务发生时，确认销售收入并计提销项税额，会计分录为：借：应收账款 / 银行存款等 199499.99 贷：主营业务收入 176548.67 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）22951.33 记录进项税额（本题中本期进项税额为 0，仅为完整展示分录）若有采购等业务取得进项发票时，分录为：借：原材料 / 库存商品等应交税费 —— 应交增值税（进项税额）贷：应付账款 / 银行存款等记录实际抵扣税额在实际抵扣时，会计分录为：借：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）22951.33 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额）0 应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）22951.33 借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）22951.33 贷：应交税费 —— 未交增值税 22951.33 记录上期留抵税额与期末留抵税额上期留抵税额无需专门做分录，在计算本期应纳税额时自动抵减。但可在增值税申报表中体现其抵减过程。期末留抵税额是计算得出的结果，也无需专门做一笔会计分录，而是体现在 “应交税费 —— 应交增值税” 科目的借方余额中，反映企业尚未抵扣的增值税进项税额。

2025-01-07

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