请问老师，我公司是一般纳税人，在加油站充油卡，然后发给员工抵部分工资，后来收到油票公司抵扣了。请问这个分录怎么做。

　　北京天润金百投资集团有限责任公司 　　决定书编号：三稽税稽罚〔2018〕1号 　　处罚类别：罚款 　　处罚事由：1、该单位以购物卡及实物形式赠送外单位人员礼品，未按规定代扣代缴个人所得税； 　　2、该单位以购物卡形式发放给本单位员工防暑降温费,未按规定代扣代缴个人所得税； 　　3、该单位发放给本单位员工购物卡，未按规定代扣代缴个人所得税 　　处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条 　　行政相对人名称：北京天润金百投资集团有限责任公司 　　统一社会信用代码：91110000746746482W 　　组织机构代码：746746482 　　工商登记码：1100001105210 　　税务登记号：110103746746482 　　居民身份证号：11010619571105**** 　　法定代表人姓名：陈志达 　　法人身份证号： 　　处罚结果：罚款38746.57元（备注：仅仅是罚款，未算代扣代缴个税） 　　处罚生效期：2018-1-19 　　处罚截止期：2099-12-31 　　处罚机关：北京市地方税务局第三稽查局 　　当前状态：0 　　地方编码：110103 　　附：企业购买预付卡所得税税前如何扣除？ 　　答：对于企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时税前扣除。按照购买或充值、发放和使用等不同情形进行以下税务处理： 　　（1）在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除； 　　（2）在发放环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已发生转移的，根据使用用途进行归类，按照税法规定进行税前扣除（如：发放给职工的可作为工资、福利费，用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除）； 　　（3）本企业内部使用的预付卡，在相关支出实际发生时，凭相关凭证在税前扣除。来源：小陈税务  作者：小陈税务

第一步，财务充值了油卡，分录，借：预付账款，贷：银行存款 第二步，员工借支油卡 分录 借：其他应收款 贷：预付账款 第三步，收到油票（油票收到就是几万，员工拿走油票才5000）分录 借：管理费用 应交税金-进项税额 贷：预付账款 这样预付账款就不对了，贷了两次

我以上账目应该做错了，应该怎么改啊？

员工借支油卡  是不是为公司服务的这个加油？不是就是发给员工吧？

老师，我说的抵扣油票，不是购物卡，油票平时工程车有用到的，只是后面收到发票的时候做分录都抵扣了

是公司请货车拉货，员工的工资另外发了也申报了个税，油卡就是给他加油了，公司出油

借预付账款 -预付卡，贷银行，消费做借管理费用 进项税额 贷预付账款-预付卡， 或者是按你做借借预付账款 -预付卡，贷银行 员工领走，借其他应收款贷预付账款预付卡，后面回来报销，借管理费用 进项税额，贷其他应收款，

是的，分录是这样做的，还有一步，收到发票后做账分录

后面回来报销，借管理费用 进项税额，贷其他应收款，

我后面还有一个结转成本的分录 不然 其他应收款一直挂着

我收到发票统一做账分录都是借管理费用 进项税额，贷预付账款。忘记了其他应收，所以其他应收款还有余额

需要改为其他应收款才可以，不能挂预付，你之前冲掉预付了，

是的，我现在应该怎么修改呢？

直接反结账你这个贷预付账款改其他应收款，或者是贷其他应收款，贷预付账款负数

其他应收款已经结转成本了，

结转成本？？你不是做管理费用吗，咋是成本了？

管理费用是油费，其他应收款是人工费，做的成本

分录，借：预付账款，贷：银行存款 第二步，员工借支油卡 分录 借：其他应收款 贷：预付账款 第三步，收到油票（油票收到就是几万，员工拿走油票才5000）分录 借：管理费用 应交税金-进项税额 贷：其他应收款，冲掉是这个其他应收款，上面的，不是别的

.......其他应收款是往来科目不是成本

我知道老师的意思，我这是内账，老板看到应收款有余额，让我结转到应收款余额为0.所以结转了嘛，这个迟早也是要结转的，要么结转到管理费用-一应付职工薪酬，要不结转到人工人本

我现在做分录应该补充做多了的预付账款，借方：预付账款 贷方：损益或者成本科目（查账）

做借预付账款，借损益或者是成本 负数，

那我这样改是对的吗，老师