关于合并财务报表的问题，将子公司报表中的一项固定资产账面价值调整至公允价值时，公允价值高出账面价值100元，下面这个分录为什么是借方递延所得税负债？不是贷方的递延所得税负债。负债项目增加在贷方，这里他为什么要写在借方呢？

同学，合并的时候对资产的公允价值不等于账面价值进行调整的时候，已经对资产确认了递延所得税负债。当资产折旧的时候，需要把递延所得税负债转回。

2020-11-05

您好，因为资产账面价值（公允价值）大于计税基础（个别报表），在合并报表角度，形成递延所得税负债。

2021-01-10

在非同一控制下企业合并中，无形资产评估增值的情况下形成递延所得税负债，原因如下：计税基础是按照税法规定确定的资产价值。在无形资产评估增值的情况下，税法通常不认这部分增值，所以计税基础仍为原账面价值。而账面价值则是评估后的增值后的价值。由于账面价值大于计税基础，产生了应纳税暂时性差异。根据会计准则，应确认递延所得税负债。例如，一项无形资产原账面价值为 100 万元，评估后价值为 150 万元。计税基础仍为 100 万元，账面价值为 150 万元，差异 50 万元。这 50 万元形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债，假设税率为 25%，则递延所得税负债为 50×25% = 12.5 万元。会计分录即为：借：资本公积 12.5 贷：递延所得税负债 12.5

2024-07-10

比如合并企业净资产100，公允200 这个时候形成暂时性差异确认递延所得税100×25%，这个递延所得税确认后净资产公允就变200-25=175，这个差异冲减商誉然后这个175后又会确认递延所得税负债，又会形成新的差异，就无限循环

2021-07-09

你这里1和2，2你这里是什么合并你这里都是属于合并商誉的递延所得税处理比净资产账面200，计税300 这里会产生100差异借，资本公积贷，递延所得税负债这里确认了递延所得税负债25后，净资产就变成了300-25 这个时候净资产减少，这个减少部分影响的是商誉

2021-07-09