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请教一下，一张以前年度已入账的运费发票，税务局查出来说不能用，要进项税转出，所得税调增，怎么做分录？

2020-11-05 16:44
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-11-05 16:49

你好！所得税的话是应该这样 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 增值税经税务机关检查后，应进行相应的会计调整。为此，应设立“应交税金--增值税检查调整”账户。 1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户，贷记本账户。 2、若余额在贷方，且“应交税金--应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本账户，贷记“应交税金--未交增值税”账户。 3、若本账户余额在贷方，“应交税金--应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本账户，贷记“应交税金--应交增值税”账户。 4、若本账户余额在贷方，“应交税金--应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金--未交增值税”账户。

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快账用户4057 追问 2020-11-05 16:51

如果是小企业会计制度，不用以前年度损益调整这个科目，那应该怎么做？

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齐红老师 解答 2020-11-05 16:51

你好！直接用未分配利润科目

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你好！所得税的话是应该这样 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 增值税经税务机关检查后，应进行相应的会计调整。为此，应设立“应交税金--增值税检查调整”账户。 1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户，贷记本账户。 2、若余额在贷方，且“应交税金--应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本账户，贷记“应交税金--未交增值税”账户。 3、若本账户余额在贷方，“应交税金--应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本账户，贷记“应交税金--应交增值税”账户。 4、若本账户余额在贷方，“应交税金--应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金--未交增值税”账户。
2020-11-05
你好，那你直接做补交企业所得税的分录就可以的，你实际已经支付了这个钱也收不回来，你的成本不用调整的。
2022-07-26
你好， 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-增值税检查调整 有关所得税 借:应交税费-所得税 贷:以前年度损益调整 最后将以前年度损益调整科目的金额转入利润分配-未分配利润
2023-10-14
你好需要计入成本核算，小虎牙转回缴纳企业所得税
2021-07-02
你好，借营业外支出 贷应交税费-应交增值税-进项税额转出，然后不得税前扣除
2022-05-20
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