老师，请问一下我9月份开了一张测试发票忘记作废，然后10月份开了红字发票，我们是小规模季报，请问一下应该怎么处理呢？

是这样的老师，我们平时是很少开票的，偶尔开一张，举个例子哈，我3季度的收入500，然后一共开了60的发票，其中40是测试发票，那我第3季度我是按照500申报的，那4季度的收入1000，我开了一张100的发票，和一张40的红字发票，那4季度我按照多少申报呢？

你好，那4季度的收入1000，我开了一张100的发票，和一张40的红字发票，按960申报 

我有点不明白哈，实际三季度我的收入是500，不管有没有这40的测试发票我的收入都是500，那四季度我实际收入是1000，不管有没有这张红字发票我收入都是1000啊，本来这张40的发票不是真实的交易，怎么会去冲减收入呢？

你好，因为你第四季度把开具了40的红字发票，实际收入就是960（1000-40）啊，所以按960申报

老师如果是这样操作的话，我为了少交税，比如4季度收入是1000，那我开具一张900的测试发票，那4季度的收入按照1000报，明年第一季度我再红冲发票，1季度收入1200，那我不是可以按照300来申报交税了吗？

你好，如果第四季度开具的测试发票900在明年第一季度确实红冲了，那明年第一季度就是按300来申报纳税的 

老师，如果在1000后面加个万，本来1200万申报交税，我不是300万就可以了，这样税局会不会来查，感觉有点离谱的感觉

你好，如果你红冲了900万，就是按300万来申报的

老师那我怎么做分录呢，9月的收入我已经做了借现金500，贷收入500，10月收入我做借什么？贷收入40红字呢？

你好，红冲收入的分录是 借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税，  贷：应收账款等科目 然后根据正常开具发票做收入分录 

老师不对的呀，不考虑税费的情况下，贷应收账款或者现金、银行存款都不对，我这些都是没有减少的呢