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某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2019年12月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金10万元。 (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业已代收代缴消费税。 (3)委托加工收回后将其中900千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕;将剩余100千克散装药酒作为福利分给职工,同类散装药酒的不含税销售价为每千克150元。 (已知:白酒比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤;其他酒比例税率为10%)要求:根据上述资料,计算以下各项,每项需计算出合计数: (1)本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税; (2)乙企业已代收代缴的消费税; (3)本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税; (4)本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税。

2020-11-08 16:23
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-11-08 16:51

你好需要计算做好了发给你

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齐红老师 解答 2020-11-08 17:03

(1)本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税; (200+60/1.13)*20%+20*2000*0.5/10000

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齐红老师 解答 2020-11-08 17:06

(2)乙企业已代收代缴的消费税; (10+1+1000*2*0.5/10000)/(1-20%)*20%+0.1

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齐红老师 解答 2020-11-08 17:08

3)本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税; 1800*100*10%=18000元

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快账用户1949 追问 2020-11-08 17:08

第一个问题不用考虑包装物租金10万

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齐红老师 解答 2020-11-08 17:08

(4)本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税。 100*150*10%=1500元

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快账用户1949 追问 2020-11-08 17:22

第一和第二为什么都要除以10000

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齐红老师 解答 2020-11-08 17:28

考虑租金呀,50+10=60我计算了

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齐红老师 解答 2020-11-08 17:28

除以10000是把元化为万元,前后单位一致

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快账用户1949 追问 2020-11-08 17:30

第一和第二为什么都要除以10000

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齐红老师 解答 2020-11-08 17:58

除以10000是把元化为万元,前后单位一致

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快账用户1949 追问 2020-11-08 18:02

第二题答案中的0.1是表示什么

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齐红老师 解答 2020-11-08 18:10

消费税从量计征部分

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快账用户1949 追问 2020-11-08 18:12

那是乘以0.1?

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齐红老师 解答 2020-11-08 18:24

加上的事从量计征部分

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你好需要计算做好了发给你
2020-11-08
1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。 (200+50+20)/1.13*0.2+20*2000*0.5/10000=49.79
2022-05-30
你好需要计算做好了给你
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你好需要计算做好了给你
2022-04-26
1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。 (200+50+20)/1.13*0.2+20*2000*0.5/10000=49.79 2)计算乙企业代收代缴消费税 (10+1)/(1-0.1)*0.1=1.22 (3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税 1800*100*0.1=18000 4)计算本月甲企业出售散装药酒应缴纳消费税。 100*150*0.1=1500
2022-05-30
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