1.思恋化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019 年 5月发生以下业务 ： （1）发出自产高档香水 500 瓶换取生产资料，取得对方开具的增值税普通发票。已知当月该类香水的最高不含税价为 500 元/瓶，平均含税价为 480 元/瓶。 （2）向某超市销售高档化妆品，开具增值税普通发票，注明不含税价款 15 万元；另收取包装物租金2 .26 万元。 （3）将公司一批新研发的高档化妆品无偿赠送给某客户，该批化妆品成本为 60 万元，无同类市场价格。

1业务1的销项税额的计算 480*500/1.13*13%

业务1应该缴纳消费税的计算 500*480*15%

业务1的销项税额的计算 480*500*13%

业务2销项税额的计算是 （15+2.26/1.13）*13%

业务2消费税的计算 （15+2.26/1.13）*15%

业务3缴纳销项税额的计算 60*（1+5%）/（1-15%）*13%

业务3缴纳消费税额的计算 60*（1+5%）/（1-15%）*15%

业务4可以抵扣进项税额是10*13%=1.3

业务4代扣代缴消费税的计算 （160+10）/（1-15%）*15%

业务5销项税额的计算 （100+80+100）*13%

业务5缴纳消费税的计算 （100+80+100）*15%

业务6可以抵扣进项税额是 200*（1-5%）