我是施工单位，挂靠A公司与对方业主签合同，但是施工是我，工程量出来了，工程款确认收入怎么做分录，收到工程款分录又是怎么样？注明:工程款发票是A公司开出，我去当地预缴完税，A公司收我管理费12.5%包干，工程款到A公司后，扣除12.5%后打回给我，另外我当地预缴的退回给我。那么我施工进度出来，确认收入怎么做分录，收到钱又怎么做。A公司退我预缴税金又怎么做。

第一布贷销项，附加税呢？

第一部，贷销项，附加税呢？

为什么还要借主营业务成本，贷银行

附加税是应交增值税的１２％ 借主营业务成本，贷银行这个是结转成本的分录

能不能详细点，不懂

哪里不懂呢？你说下

你的意思是借工程施工，贷银行存款，借主营业务成本，贷工程施工吧，你是一步到位？

另外我不以工程进度确认收入，我以开出发票金额确认收入可以吗

有时候进度不准

对，可以这样一步到位 ２.也可以这样 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款

那您这个前面都是预付，就是还不知道要收多少咯，要等到完工后才能知道实际应收多少。

对的，符合你的这个业务

第6不明白，那笔分录怎么出来的，能用具体金额显示一下吗？

第6笔主营业务收入金额怎么来，不是一直只有预收吗？哪里还有当期确认，不是要完工才知道吗

月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）

月末要是没有当期确认收入呢

那就是挂往来的哦

分录怎么做呢？

借银行 贷其他应付款

不用工程结算收入这个科目行不行，确认收入:借应收账款，贷主营业务收入，应交税费增值税。成本:借工程施工，贷银行存款。结转成本。借主营业务成本，贷工程施工。借贷主营业务成本或收入，借贷本年利润。但是唯一的就是确认收入不知道确认多少？

可以，这个看你们自己的科目了 收入就是按你开票的来

开票的来，但是问题是这样，我这一期项目部批下来200万产值。但是我开票说不定只开60万，因为对方给我们打60万。而不是200万的。钱比较难收。如果我按60万做确认收入确实可以，但是账上就没有应收200万已收60万这么清晰。如果我按产值来确认收入，200万，计提200万的税，实际上又没有交这么多的税，我们是挂靠别人公司的，挂靠那边只提了60万的税。

你按照你开的发票来交就行了