演示账套

老师，公司是建筑公司，营改增后的项目我们是按照5%合同毛利核算成本，我们是分公司，现在总公司要求上报项目实现的利润总额，我是不是应该报收入的5%作为利润总额

2020-11-16 18:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-11-16 18:29

你好，具体要看你们计算合同毛利的时候是否已经扣减了单位部分社保成本、附加税金额以及可能有的财务费用，如果均扣除，那么这个合同毛利就是利润总额。

快账用户8160 追问 2020-11-16 18:32

还有就是营改增前的项目，账目是按照工程施工转到主营业务成本，缺很多发票，我可不可以还是按照5%合同毛利核算成本呢

齐红老师解答 2020-11-16 18:42

你好，你可以用5%的毛利计算预计弄成本，但是缺少成本发票建议你们尽早取得发票，否则可能会造成所得税损失

快账用户8160 追问 2020-11-16 18:58

如果按照5%核算成本是200万，之前工程施工已经转100万到主营业务成本，那我直接再结转100万到主营业务成本吗？

齐红老师解答 2020-11-16 19:15

你好，是直接按照100万确认主营业务成本，然后确认相应的收入，差额入账到工程施工-合同毛利，另外你如果确认了成本，发票要尽快收到，否则缺乏发票会导致企业承担25%企业所得税

快账用户8160 追问 2020-11-16 19:17

好的老师

齐红老师解答 2020-11-16 20:09

好的，收到你的回复

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