#提问#老师，上个月进项税大于销项税月底没有结转，这个月怎么处理

老师，那之前每个月都结转，上个月忘记了

老师，每个月增值税还涉及到一个加计抵减的问题

那可以把上个月的在这个月补结转一下

老师，那分录怎么做呢

借：应交税费-应交增值税-销项税额 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  

老师，那下个月结转的时候，上个月期末余额借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 这块怎么处理呢

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 这个科目是平的 不需要结转了啊

老师 应交税费-未交增值税这不是有个余额吗

应交税费-未交增值税这个不需要结转 等您需要缴纳增值税的时候 抵减要缴纳的增值税

对，老师就是抵减缴纳这块，分录再做到贷方是吗

抵减缴纳这块，分录再做到贷方 是的

明白了，谢谢老师啦

老师，还有一个问题，就是这个月福利费有张凭证进项税进项税做抵扣了，这个月和下个月怎么处理呢

请问分录怎么写的

借：福利费，借：进项税，贷银行存款

借 福利费 借 贷 应交税费-应交增值税-进项税额转出 这个月已经抵扣 下个月填增值税附表二做进项税额转出出申报

老师，就是说这个月直接做进项税额转出分录是吧，借：福利费，借：进项税，贷：进项税额转出吗？老师，那月底结转的时候怎么处理呢

写平时结转增值税一样的分录啊

老师，那这个月进项税额转出一直在账上挂着是吗？下个月进项税额转出这块怎么处理呢，还有这个月福利费这块这么登记对吗？借：福利费，借：进项税，贷：进项税额转出