((5)“营业外收入”账户反映受赠价值60万元的货物一批,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额是7.8万元。 (6)“营业外支出”账户列支30万元,其中对外捐赠18万元(通过县级政府向贫困地区捐赠12万元,直接向某校捐赠6万元);由于环境污染,被环保部门处以罚款12万元。 7)“投资收益’账户贷方发生额27万元,其中从境内居民企业(小型微利企业)分回股息24万元,取得国债利息收入3万元。 (8)计入成本费用实际支付合理的工资180万元(其中残疾人员工资30万元),发生职工福利费27万元、职工工会经费3.6万元、职工教育经费4.2万元。（残疾人工资可100%加计扣除） 假设本题不考虑城市维护建设税和教育费附加。 要求: (1)计算甲企业本年实现的会计利润总额。 (2)计算管理费用应调整的应纳税所得额(包括加计扣除部分)。 (3)计算销售费用应调整的应纳税所得额。 (4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。 (5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。 (6)计算投资收益应调整的应纳税所得额。 (7)计算工资和“三项经费”应调整的应纳税所得额 8. )计算甲企业本年应纳企业所得税

）发生销售费用770万元(其中广告费650万元)；管理费用480万元(其中业务招待费25万元)；财务费用60万元； （4）销售税金160万元(含增值税120万元)； 考核内容及要求 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)； （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求 (1)计算该居民企业2019年度的利润总额 （5分） (2)计算广告费支出应调整的应纳税所得额 （5分） (3)计算业务招待费应调整的应纳税所得额 （5分） （4）计算公益捐赠应调整的应纳税所得额 （5分） (5)计算工会经费应调整的应纳税所得额 （5分） （6）计算职工福利费应调整的应纳税所得额 （5分） （7）计算职工教育经费应调整的应纳税所得额 （5分） （8）计算该企业2019年应纳的企业所得税税额 （5分）

((5)“营业外收入”账户反映受赠价值60万元的货物一批,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额是7.8万元。 (6)“营业外支出”账户列支30万元,其中对外捐赠18万元(通过县级政府向贫困地区捐赠12万元,直接向某校捐赠6万元);由于环境污染,被环保部门处以罚款12万元。 7)“投资收益’账户贷方发生额27万元,其中从境内居民企业(小型微利企业)分回股息24万元,取得国债利息收入3万元。 (8)计入成本费用实际支付合理的工资180万元(其中残疾人员工资30万元),发生职工福利费27万元、职工工会经费3.6万元、职工教育经费4.2万元。（残疾人工资可100%加计扣除） 假设本题不考虑城市维护建设税和教育费附加。 要求: (1)计算甲企业本年实现的会计利润总额。 (2)计算管理费用应调整的应纳税所得额(包括加计扣除部分)。 (3)计算销售费用应调整的应纳税所得额。 (4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。 (5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。 (6)计算投资收益应调整的应纳税所得额。 (7)计算工资和“三项经费”应调整的应纳税所得额 8. )计算甲企业本年应纳企业所得税

8）计入成本费用中实际支付合理的工资300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。（9）2021年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元。（10）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。税法上选择分5年均匀分期确认所得。其他相关资料：不考虑城建税、教育费附加和地方教育附加。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算企业2021年实现的会计利润总额。（2）计算管理费用应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分）（3）计算销售费用应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（6）计算投资收益应调整的应纳税所得额。（7）计算工资和“三项经费”应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分）（8）计算企业2021年应缴纳的企业所得税。

某饼干制造企业为居民企业，适用25%的企业所得税率，2021年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入8,000万元；(2)应结转产品销售成本4,900万元；(3)发生销售费用2,060万元（其中广告费1,480万元）,管理费用380万元（其中业务招待费60万元）；财务费用50万元；(4)税金及附加90万元；(5)营业外收入100万元，营业外支出120万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款66万元，支付交通罚款20万元）;(6)计入成本、费用中的实发工资总额400万元、拨缴职工工会经费13万元、发生职工福利费68万元、发生职工教育经费79万元。要求：计算该企业2021年度实际应缴纳的企业所得税。(1)计算会计利润总额(2)计算业务（3）应调整的广告费和业务宣传费(3)计算业务（3）应调整的业务招待费(4)计算业务（5）应调整的捐赠支出(5)计算业务（5）应调整的罚款支出(6)计算业务（6）应调整的三项经费(7)计算2021年应纳税所得额(8)计算该企业2021年应缴纳企业所得税

1、某饼干制造企业为居民企业，适用25%的企业所得税率，2021年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入8,000万元;(2)应结转产品销售成本4,900万元;(3)发生销售费用2,060万元(其中广告费1,480万元),管理费用380万元(其中业务招待费60万元);财务费用50万元;(4)税金及附加90万元;(5)营业外收入100万元，营业外支出120万元。(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款66万元，支付交通罚款20万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额400万元、拨缴职工工会经费13万元、发生职工福利费68万元、发生职工教育经费79万元。要求:计算该企业2021年度实际应缴纳的企业所得税。(1)计算会计利润总额(2)计算业务(3)应调整的广告费和业务宣传费(3)计算业务(3)应调整的业务招待费(4)计算业务(5)应调整的捐赠支出(5)计算业务(5)应调整的罚款支出(6)计算业务(6)应调整的三项经费(7)计算2021年应纳税所得额(8)计算该企业2021年应缴纳企业所得税