演示账套

甲公司为增值税一般纳税人，发生的有关固定资产的业务如下：（1）2017年6月30日，购入一台不需要安装的机器设备，不含增值税的价款为500000元，增值税80000元，不含增值税的运费为1860元，增值税186元，合计582046元，以银行存款支付。（2）该机器设备的预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为17000元。（3）2018年12月31日，该机器设备发生减值，可收回金额为200000元，折旧年限和预计净残值不变。（4）2020年4月30日，将该机器设备出售，不含税的价款为100000元，增值税16000元，款项收到存入银行。要求：根据上述资料，完成以下会计处理（1）编制购入机器设备的会计分录（2）分别计算2017年和2018年计提的折旧（3）编制2018年年末计提固定资产减值准备的会计分录（4）分别计算2019年和2020年计提的折旧（5）编制固定资产出售的会计分录

2020-11-28 11:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-11-28 11:45

（1）借：固定资产501860 借：应交税费——应交增值税（进项税额）80186 贷：银行存款582046 （2）2017年6月入账，2017年7月开始计提折旧，在2017年计提折旧的月份是6个月。 2017年计提折旧的金额是：501860*2/5*6/12=100372元。 2018年1-6月计提折旧的金额是100372元。2018年7-12月计提折旧的金额是：（501860-100372-100372）*2/5*6/12=60223.2元。因此2018年计提折旧的金额是100372%2B60223.2160595.2元你回复一下后再处理，时间不够

快账用户7811 追问 2020-11-28 11:46

剩下的几道题呢

齐红老师解答 2020-11-28 12:03

（3）2018年12月31日，此固定资产账面金额是：501860-100372-100372-60223.2=240892.8元，可收回金额是200000元，需要计提减值准备是：240892.8-200000=40892.8元。分录是：借：资产减值损失一一计提的固定资产减值准备40892.8 贷：固定资产减值准备 40892.8 （4）2019年1-6月计提折旧的金额是：200000*2/5*6/12=40000元，2019年7-12月计提折旧的金额（200000-40000）*2/5*6/12=32000元，因此2019年计提折旧的金额是：40000%2B32000=72000元。 2020年1-4月计提折旧的金额是：（200000-40000）*2/5*4/12=21333.33元，