例题7:黄山卷烟厂委托琅琊卷烟厂代为加工一批烟丝黄山卷烟厂发给琅琊烟叶原材料成本为1000000元，加工费为20万元,收到琅琊开具的增值税专用发票上注明的税款为26000元烟丝消费税由琅琊代收代缴.烟丝加工完成后，黄山已经验收入库，加工费及相关税金尚未支付.黄山卷烟厂收回的烟丝,50%用于连续生产卷烟,50%直接对外销售，售价不超过加工收回的价格,计算应纳消费税、增值税及会计分录(暂不考虑黄山提供烟叶原材料的相关增值税的计算)

例题7:黄山卷烟厂委托琅琊卷烟厂代为加工一批烟丝黄山卷烟厂发给琅琊烟叶原材料成本为1000000元，加工费为20万元,收到琅琊开具的增值税专用发票上注明的税款为26000元烟丝消费税由琅琊代收代缴.烟丝加工完成后，黄山已经验收入库，加工费及相关税金尚未支付.黄山卷烟厂收回的烟丝,50%用于连续生产卷烟,50%直接对外销售，售价不超过加工收回的价格,计算应纳消费税、增值税及会计分录(暂不考虑黄山提供烟叶原材料的相关增值税的计算)

甲卷烟厂和乙卷烟厂均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂委托乙卷烟厂加工烟丝，甲卷烟厂提供的烟叶成本为20万元。(1)甲卷烟厂向乙卷烟厂用银行存款支付不含税加工费15万元，乙卷烟厂向甲卷烟厂开出增值税专用发票。(2)甲卷烟厂用银行存款向乙卷烟厂支付代收代缴的消费税15万元。(3)甲卷烟厂收回的烟丝用于生产甲类卷烟。本月甲卷烟厂生产销售卷烟10标准箱，每条烟的不含税价格为100元。销售卷烟收到的款项存入银行。本月起初库存的委托加工收回烟丝的已纳税款为10万元,期末库存的委托加工收回烟丝的已纳税款为25万元“要求;<1>作甲卷烟厂发出烟叶、支付加工费、支付消费税、销售卷烟、抵扣烟丝已纳消费税的会计分录。<2>作出乙卷烟厂收取加工费、收取消费税的会计分录。

甲卷烟厂和乙卷烟厂均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂委托乙卷烟厂加工烟丝，甲卷烟厂提供的烟叶成本为20万元。(1)甲卷烟厂向乙卷烟厂用银行存款支付不含税加工费15万元，乙卷烟厂向甲卷烟厂开出增值税专用发票。(2)甲卷烟厂用银行存款向乙卷烟厂支付代收代缴的消费税15万元。(3)甲卷烟厂收回的烟丝用于生产甲类卷烟。本月甲卷烟厂生产销售卷烟10标准箱，每条烟的不含税价格为100元。销售卷烟收到的款项存入银行。本月起初库存的委托加工收回烟丝的已纳税款为10万元,期末库存的委托加工收回烟丝的已纳税款为25万元“要求;<1>作甲卷烟厂发出烟叶、支付加工费、支付消费税、销售卷烟、抵扣烟丝已纳消费税的会计分录。<2>作出乙卷烟厂收取加工费、收取消费税的会计分录。

[简答题]甲卷烟厂为一般纳税人，2020年1月，甲卷烟厂将增值税专用发票注明的金额为20万元的一批烟叶委托乙卷烟厂加工成烟丝。加工后，乙厂收取加工费和辅料费不含增值税价款1.85万元，乙卷烟厂无同类烟丝销售。甲卷烟厂收回烟丝后，全部加工成甲类卷烟100标准条对外销售，取得不含税销售收入35万元。已知烟丝的成本利润率5%，消费税率30%，计算甲厂销售卷烟应纳的消费税税额。

1.长春市E卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月委托小规模纳税人甲烟丝厂加一批烟丝，支付加工费1.03万元，卷烟厂提供13万元的烟叶加工完成后，卷烟厂提贷时支付加工费,加工厂开具了普通发票，并收代缴了烟丝的消费税(烟丝厂没有同类烟丝售价)。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%這接对外销售,不含税收入10万元，另50%当月全部用手生产H牌卷烟，本月销蓄H牌卷烟50标准箱取得不含稅收入125万元。要求：1计算受托方甲烟丝厂应约的增值税额（2计算受孔方甲烟丝厂应代收代缴消费税额：（③委托加工收回的烟丝直接对外销售是否缴纳消费税；（4)确定H牌卷烟适用的比例税率；⑤)计算可扣除委托加工收回的烟丝己纳消费税：(⑥计复乙卷烟厂销售卷烟应纳的消费税税额。