1.长春市E卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月委托小规模纳税人甲烟丝厂加一批烟丝，支付加工费1.03万元，卷烟厂提供13万元的烟叶加工完成后，卷烟厂提贷时支付加工费,加工厂开具了普通发票，并收代缴了烟丝的消费税(烟丝厂没有同类烟丝售价)。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%這接对外销售,不含税收入10万元，另50%当月全部用手生产H牌卷烟，本月销蓄H牌卷烟50标准箱取得不含稅收入125万元。要求：1计算受托方甲烟丝厂应约的增值税额（2计算受孔方甲烟丝厂应代收代缴消费税额：（③委托加工收回的烟丝直接对外销售是否缴纳消费税；（4)确定H牌卷烟适用的比例税率；⑤)计算可扣除委托加工收回的烟丝己纳消费税：(⑥计复乙卷烟厂销售卷烟应纳的消费税税额。

（2计算受孔方甲烟丝厂应代收代缴消费税额： （13+1.03）/（1-0.15）*0.15=2.48

③委托加工收回的烟丝直接对外销售是否缴纳消费税；需要缴纳

4)确定H牌卷烟适用的比例税率； 每条1250000/50/250=100适用56%

⑤)计算可扣除委托加工收回的烟丝己纳消费税 2.48

⑥计复乙卷烟厂销售卷烟应纳的消费税税额。 10*0.3+125*0.56+150*50/10000-2.48=71.27

老师烟丝的税率不是30%吗

2计算受孔方甲烟丝厂应代收代缴消费税额： （13+1.03）/（1-0.3）*0.3=6.01

老师那下面是不是也要改一下

⑤)计算可扣除委托加工收回的烟丝己纳消费税 6.01 ⑥计复乙卷烟厂销售卷烟应纳的消费税税额。 10*0.3+125*0.56+150*50/10000-6.01=67.74

好的谢谢老师！