（1）“当期应纳税额”的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额-上期批准的应退税额 ？当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物增值税税率－出口货物退（免）税税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额 ？当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物增值税税率－出口货物退（免）税税率） 请问老师，前面放了问号的两个公式没有太理解是什么意思？
您好！免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额是指在免税购进的物资中，有改变用途的物资是不允许免抵退的，要在计算免抵退税额时予以减除的金额。 免抵退税不得免征和抵扣税额的计算公式是， 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 这两个公式分别看都比较难理解，但是将两个公式合并后就成为：免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）-免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料价格）×（出口货物征税率－出口货物退税率）。 这样一来，不得免征和抵扣的税额就表现得比较明晰起来，也就是从认定的出口销售额中，剔除掉免税购进的原材料价款后的剩余部分对应的征退税差额。
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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人。出口货物的征税税率为13%。出口退税率为9%。2019年8月，有关经济业务如下：购进原材料一批。取得增值税专用发票，注明价款200万元。外购货物准予抵扣的进项税26万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为100万元。上一期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额180万，出口销售货物销售额折合人民币200万元。计算该企业当期的“免、抵、退”税额；若本期内销货物不含税销售额为90万，计算当期的“免、抵、退”税额。
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某某进出口有限公司是自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为12%。 02月有关经营业务为： 1、购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40,000,000.00元。 2、上期期末留抵税款为500,000.00元。 3、本月内销货物不含税销售额为21,000,000.00元，收款23,730,000.00元存入银行。 4、本月出口货物的销售额折合人民币30,000,000.00元（不含税）。 求：1 当期不得免抵税额 2 当期应纳税额 3 当期免抵退税额 4 当期退税额 5 当期抵免税额 6 当期留抵税
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会计问答 问答详情 某生产企业为增值税一般纳税人,兼营出口和内销。2019 年 11 月份发生以下业务:购进原材料，取得的增值税专用发票注明价款 100 万元,内销收入 50 万元,出口货物离岸价格 180 万元,支付内销货运费,取得运输业增值税专用发票,注明运费 2 万元,适用 9%税率。假设出口货物适用 13%税率,出口退税率为 9%。 要求： （1）计算当期不予抵扣或退税的税额。 （2）计算当期应纳税额。 （3）计算当期免抵退税额。 （4）计算当期应退税额。 （5）计算当期免抵税额。
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（1）“当期应纳税额”的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额-上期批准的应退税额 ？当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物增值税税率－出口货物退（免）税税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额 ？当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物增值税税率－出口货物退（免）税税率） 请问老师，前面放了问号的两个公式没有太理解是什么意思？
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某公司本年度利润表中的利润总额为1800万元，适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。本年发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定之间存在的差别有:（1）本年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本900万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。（3）当年度发生研究开发支出750万元，其中450万元资本化计入无形资产成本，税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的200%加计扣除，发生的资本化支出可按实际发生额的200%加计摊销。假定所开发无形资产于期末未达到预定可使用状态。（4）违反环保规定应支付罚款150万元。（5）期末对持有的存货计提了45万元的存货跌价准备(计提后，期末存货账面价值为1200万元)。要求:根据以上资料，计算企业所得税费用，并编制会计分录。
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＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）也就是说这个公式计算的是购入原材料的进项税征税率与退税率差异的金额，这个金额不允许退税，也不允许抵扣国内销售商品的销项税。
-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，这个公司是购进的原材料本身就是免税的，也不存在进项税的问题呀？
您好！就是因为它是免税的，所以才需要做抵减哦
还是没有明白，免税的，没有进项税为什么还抵减。
这里的抵减是抵减不得免征和抵扣税额，也就是算不得免征和抵扣税额里面包含了这个免税的部分，而免税部分根本就没有进项，所以要做抵减，抵减完以后相当于不得免征和抵扣税额就少了
也就是说，当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物增值税税率－出口货物退（免）税税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额。这个当期出口货物离岸价格的原材料成本中包含了两部分，一部分是非免税成本，另外一部分是免税成本。得需要把这部份免税成本减去，也就是合并后的这个公式=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料价格）×（出口货物征税率－出口货物退税率）。
您好！是这样理解的，不能重复抵减，所以要调回来免税的这一部分