（1）“当期应纳税额”的计算当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额-上期批准的应退税额？当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物增值税税率－出口货物退（免）税税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额？当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物增值税税率－出口货物退（免）税税率）请问老师，前面放了问号的两个公式没有太理解是什么意思？

您好！免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额是指在免税购进的物资中，有改变用途的物资是不允许免抵退的，要在计算免抵退税额时予以减除的金额。免抵退税不得免征和抵扣税额的计算公式是，免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）这两个公式分别看都比较难理解，但是将两个公式合并后就成为：免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）-免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料价格）×（出口货物征税率－出口货物退税率）。这样一来，不得免征和抵扣的税额就表现得比较明晰起来，也就是从认定的出口销售额中，剔除掉免税购进的原材料价款后的剩余部分对应的征退税差额。

2022-07-25

你好，当期免抵退不得免征和抵扣税额的增值税附表的进项税转出那里填写

2023-10-16

你好同学,我来讲一下

2023-11-23

算当期不予抵扣或退税的税额=180*(13%-9%)=7.2 （2）计算当期应纳税额=50*13%-(100*0.13-7.2+2*0.09)=0.52 （3）计算当期免抵退税额180*0.09=16.2 （4）计算当期应退税额=0 （5）计算当期免抵税额=16.2-0=16.2

2022-06-17

算当期不予抵扣或退税的税额=180*(13%-9%)=7.2 （2）计算当期应纳税额=50*13%-(100*0.13-7.2%2B2*0.09)=0.52 （3）计算当期免抵退税额180*0.09=16.2 （4）计算当期应退税额=0 （5）计算当期免抵税额=16.2-0=16.2

2022-03-23

快账用户7591 追问 2022-07-25 10:33

＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）也就是说这个公式计算的是购入原材料的进项税征税率与退税率差异的金额，这个金额不允许退税，也不允许抵扣国内销售商品的销项税。

快账用户7591 追问 2022-07-25 10:36

-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，这个公司是购进的原材料本身就是免税的，也不存在进项税的问题呀？

齐红老师解答 2022-07-25 10:40

您好！就是因为它是免税的，所以才需要做抵减哦

快账用户7591 追问 2022-07-25 10:42

还是没有明白，免税的，没有进项税为什么还抵减。

齐红老师解答 2022-07-25 11:00

这里的抵减是抵减不得免征和抵扣税额，也就是算不得免征和抵扣税额里面包含了这个免税的部分，而免税部分根本就没有进项，所以要做抵减，抵减完以后相当于不得免征和抵扣税额就少了

快账用户7591 追问 2022-07-25 11:11

也就是说，当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物增值税税率－出口货物退（免）税税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额。这个当期出口货物离岸价格的原材料成本中包含了两部分，一部分是非免税成本，另外一部分是免税成本。得需要把这部份免税成本减去，也就是合并后的这个公式=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料价格）×（出口货物征税率－出口货物退税率）。

齐红老师解答 2022-07-25 11:38

您好！是这样理解的，不能重复抵减，所以要调回来免税的这一部分