公司增值税有包含一般项目和即征即退项目，硬件按16%一般征收，软件即征即退可退税10%，请问行业税负率应该如何计算？第一种是按照(硬件+软件应纳税额)÷销售额，还是第二种（硬件+软件应纳税额-软件退税税额）÷销售额？

第一种是按照(硬件%2B软件应纳税额)÷销售额

2020-12-02

同学这个是这样计算即征即退税额=80*13%-9-80*3%计算得到结果。

2022-09-29

同学你好如果销售的是软件产品，增值税即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%。其中，当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额，当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%。如果销售的是嵌入式软件产品，即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%。其中，当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额，当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×13%。

2022-09-29

软件企业增值税即征即退是指，对软件企业销售其自行开发的软件产品所应缴纳的增值税实行即征即退政策。这意味着，当软件企业销售其自行开发的软件产品时，所缴纳的增值税会被立即退还。在培训内容中，如果涉及到销售软件随同硬件一起销售的情况，那么需要分别计算销售额。这里的销售额包括软件和硬件的销售金额。关于成本核算，图片中的成本核算可能指的是软件和硬件的成本计算。具体来说，需要计算销售软件和硬件的成本，以便在退税时进行相应的计算。

2023-12-19

“当期软件产品可抵扣进项税额”通常包括以下几方面与软件产品生产经营直接相关的进项税额：一、原材料和物资采购方面 1.用于生产软件产品所采购的硬件原材料（如芯片、电路板等，前提是这些硬件与软件产品组合销售或构成软件产品的一部分）的进项税额。例如，企业开发嵌入式软件，其中所嵌入的硬件部分采购原材料所产生的进项税可以计入。 2.软件开发过程中消耗的辅助材料（如存储介质、包装材料等）的进项税额。二、设备和固定资产购置方面 1.购买用于软件开发、测试、存储等的设备（如电脑、服务器、测试仪器等）的进项税额。比如，为了提高软件开发效率而购置的高性能服务器，其进项税额可纳入可抵扣范围。 2.符合条件的不动产购置或租赁后取得的进项税额（如果存在专门用于软件产品开发或存储的不动产场所）。三、技术服务和研发投入方面 1.委托外部机构进行软件技术开发、测试、维护等服务所支付费用对应的进项税额。例如，企业将部分软件开发工作外包给专业的软件研发公司，支付的服务费用所包含的进项税。 2.购买专利、技术秘密等无形资产用于软件产品开发所产生的进项税额。 3.企业内部研发人员培训、技术交流等活动所支付费用对应的进项税额（如果这些活动与软件产品研发直接相关）。四、能源和动力消耗方面 1.软件开发、服务器运行等过程中消耗的水、电、气等能源费用对应的进项税额。五、其他相关方面 1.与软件产品生产经营相关的运输、装卸、搬运等费用所对应的进项税额（如采购原材料或设备的运输费用）。

2024-08-14