演示账套

老师请问下一般纳税人每月增值税如何结转比如进项多了怎么办销项多了怎办？能说下具体的账务处理吗

2020-12-03 12:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-12-03 12:31

应纳税额=销-进进项多了不需要账务处理销项多了差额借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷应交税费-未交增值税

快账用户4273 追问 2020-12-03 12:33

好的老师请问下我看到怎么有待抵扣增值税这个不是进项多了转进去的吗

齐红老师解答 2020-12-03 12:36

以前固定资产分2年抵扣的记到待抵扣增值税（已认证待抵扣）现在可以直接转到进项税额借应交税费-应交增值税（进）贷应交税费-待抵扣增值税

快账用户4273 追问 2020-12-03 12:40

好的那就是说进项不去管他是吗？然后我想问问销项税多了，难道不用借:应交税费-应交增值税（销项税额）贷未见增值税。按到老师您的写法应交增值税（销项税额）不是多出来了吗不用冲掉吗

齐红老师解答 2020-12-03 13:07

是的进项多不用管的年底做结转（不结转也是可以的）结转进项税额：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—应交增值税（进项税额）结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税根据 “应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目借贷方的差额，转入 “应交税费—未交增值税”科目借方或贷方。若 “应交税费—未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税额；若贷方有余额，则为应交的增值税。在下月缴纳时：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款