演示账套

听说固定资产单价500万以下可以一次性扣除，但汇算清缴时还是要调增？

2020-12-03 16:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-12-03 16:46

你好，对这是个时间性差异。先调减再调增

快账用户5081 追问 2020-12-03 16:47

老师可以具体说一下吗表示没懂

齐红老师解答 2020-12-03 18:59

就你先做税法500万在当期一下扣除，，但会计是计提折旧。第二期后往会计继续计提折旧，但税法没有折旧费用了，因此后期要调增了，你可以看一下这张申报表就能明白了

快账用户5081 追问 2020-12-03 19:07

那我会计是做一期折旧完呢

齐红老师解答 2020-12-03 20:48

？会计按照正常折旧处理

你好，对这是个时间性差异。先调减再调增

2020-12-03

以后年度没有计提折旧，不需要做纳税调增了

2024-08-07

固定资产500万元以下的汇算清缴时，可以不一次性扣除

2023-05-26

学员您好，因为会计上还是入固定资产，按月计提折旧的，只是企业所得税上一次性扣除了而已我举个例子，20年会计利润500万，一次性扣除的固定资产原值50万，当年会计折旧10万，那应纳税所得额是500-40=460。等到21年会计利润假设还是500万，当年会计折旧10万，那应纳税所得额是500%2B10=510 原因是税会差异的40已经在20年扣除了，以后年度会计上的折旧在税法上就不能扣除了，要调增

2021-07-18

你好你可以看一下这个例子，这里有个图文解说。 https://www.sohu.com/a/539504109_120243907

2024-12-16