我们公司是房地产开发企业，之前有几套商铺卖给了股东，当时一次性付清了全款，收入成本也结转了，后面股东想走贷款，我们把他多付的贷款部分的钱退给了他，收入成本没有转回，贷款目前银行还没有放下来，股东买的商铺现在出租出去了，目前还是由公司收租开票交税，想问下公司能不能把这几套商铺作为投资性房地产计提折旧，如果可以该怎么处理？成本收入以前年度已经都结转了

这几套商铺的成本以前年度已经结转到主营业务成本里面去了

现在调整啊，说明 之前做错了 借，投资性房地产 贷，以前年度损益 调整

那以前年度结转的收入也需要调整吗

你之前租金收入不受影响的啊，你当时的收入也不变，

是卖商铺收的房款的收入，当时一次性收到了全款，全部都结转了收入，后面是退了贷款那部分的钱的

出售商铺，现在又出租 ？ 什么意思 你出售商铺，你计收入这是正常的，那你商铺 计主营业务成本也 是正常的。 和你出租 是两回事

是商铺卖给了股东，当时一次性付清了全款，收入成本也就结转了，后面股东又想走贷款，现在贷款没下来，没办证，所以出租还是由公司收取租金 现在就是想知道这种情况能不能做投资性房地产提折旧，结转的商铺的成本和房款收入怎么处理

那就是没出售 得成， 那你冲减之前收入成本，然后转投资性房地产，作为出租 处理

以前做的是 借：其他应付款 20 贷：应交增值税 1 主营业务收入 19 借：主营业务成本 10 贷：库存商品 10 麻烦老师帮我列一下冲减和转投资性房地产的分录 感谢

借：其他应付款 -20 贷：应交增值税 -1 主营业务收入 -19 借：主营业务成本 -10 贷：库存商品 -10 借，投资性房地产  10 贷，库存商品   10

好的谢谢老师