老师，收入保持与增值税同步，未按权责发生制处理，税务有什么风险吗？

在填写所得税汇算清缴报表时，对于未按权责发生制确认收入的调整明细表，涉及政府补助递延收入的部分，特别是与收益相关和与资产相关的两行数据，税收金额的要求如下：首先，与收益相关的政府补助，这部分补助通常是用于支持企业的研发、创新或其他特定收益性活动。在填报时，需要注意该补助在相关期间内的分期确认收入。这意味着，即使企业在某一会计年度全额收到了政府补助，也不能一次性将其全部计入当年的收入。相反，应根据企业所得税法的规定，在相关期间内分期确认收入。因此，在“税收金额”一栏中，应填写按照权责发生制原则分期确认的金额，而不是全额。其次，与资产相关的政府补助，这部分补助通常是用于支持企业购置、建设或升级固定资产等长期资产。在这种情况下，可能存在未及时结转收入的情况。因此，在填报时，需要注意这部分补助的结转情况。如果存在未及时结转的收入，那么在“税收金额”一栏中应填写应结转而未结转的金额。

2024-03-18

快账用户7305 追问 2020-12-04 22:13

实际上是多交企业所得税税了，我们是供暖的，11月就全开了整个供暖季的发票给客户，专管员说开了票就要确认收入

快账用户7305 追问 2020-12-04 22:15

我也想按权责发生制，就怕专管非说这个开票就是收入，那我们交的税就更多了

齐红老师解答 2020-12-04 22:16

你好，这样的啊，那你们专管员不太专业，你们要解释一下，开票不一定还要确认收入，但是税法上，开票是要交增值税的是真的

快账用户7305 追问 2020-12-04 22:17

增值税肯定是交了，就是企业所得税这块我太纠结了

能给下建议吗？

齐红老师解答 2020-12-04 22:20

你好，企业所得税不用缴纳的，这个企业所得税是按照权责发生制的

快账用户7305 追问 2020-12-04 22:21

好的，谢谢

齐红老师解答 2020-12-04 22:28

不客气，祝你周末愉快

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