演示账套

老师，房地产企业销售已完工产品，收到部分房款怎么做税务处理，可否按3%预缴增值税，企业所得税按未完工产品处理，谢谢

2020-12-06 16:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-12-06 16:55

你好，同学。房产企业，你如果只是预收，那就是按3%处理，完工交房全额交纳的。

快账用户2685 追问 2020-12-06 18:01

我们公司这个房产项目已办理产权登记，客户交了一半的房款，还没签合同，也没把房交付他使用，这个部分房款怎么交税？

齐红老师解答 2020-12-06 18:02

如果只交一半，就按预收处理，完税也是按预收款完税

快账用户2685 追问 2020-12-06 18:15

企业所得税先按毛利率计算所得税额，汇算清缴时如已交全款，再调整，对吗？

齐红老师解答 2020-12-06 18:16

是的，就是这个意思的哈

快账用户2685 追问 2020-12-06 18:23

好的，明白了，谢谢老师

齐红老师解答 2020-12-06 18:27

不客气，祝你工作愉快。

你好，同学。房产企业，你如果只是预收，那就是按3%处理，完工交房全额交纳的。

2020-12-06

你好这个首先要看你们当地的税务局给你们确定的毛利率，你们往里面套比如说是15%，就按照15%来计算借：应交税费---企业所得税贷：银行存款

2022-09-08

同学你好这个可以的但是预收账款要预交增值税

2024-08-23

对的对的，这里预收款的这一些也是要按照预售的毛利来缴纳所得税的。

2021-02-01

房地产企业销售未完工产品的收入通常按照合同约定的收款金额来确认。至于预计的毛利率，税法并没有明确规定具体的比例，企业需要根据实际情况和历史数据估算毛利率，并在财务报表中进行相应披露。

2024-11-07

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