演示账套

请问老师，房地产开发企业汇算清缴有一张视同销售和房地产企业特定业务纳税调整明细表下的销售未完工产品的收入的金额怎么得来?

2023-11-20 14:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-11-20 14:54

特定业务参考未完工销售收入应税所得计算与预计毛利率根据31号文第九条规定,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。

齐红老师解答 2023-11-20 14:55

未完工销售收入应税所得计算与预计毛利率根据31号文第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。关于计税毛利率的确认，按照31号文第八条规定执行： 1）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。 2）开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%。 3）开发项目位于其他地区的，不得低于5%。 4）属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。未完工销售收入以房企核算的不含增值税的预收账款按项目所规定的计税毛利率计算出预计毛利额后，扣除这部分预收账款所实际预缴了的城建税、附加税和土地增值税后的余额确认为当期需调整的应税所得（即当期应纳税调整金额=未完工销售收入（不含税）*计税毛利率-实际缴纳的城建税、附加税和土地增值税）。

齐红老师解答 2023-11-20 14:55

然后这个视同销售，你看一下是什么原因的，是赠送的还是什么。