演示账套

老师你好，我单位驾校，建设科目二考场预计200多万。发生的设计费，和建设费，造价费用等记哪个科目

2020-12-07 15:58

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2020-12-07 16:01

场地是不是租赁的，这个长期待摊费用，贷其他应付款，按你们租期摊销

快账用户7873 追问 2020-12-07 16:01

老师，场地是无偿使用的。我怎么处理

齐红老师解答 2020-12-07 16:09

可以挂长期待摊费用按3年摊销，借主营业务成本，贷长期待摊费用

快账用户7873 追问 2020-12-07 16:10

每一笔涉及科目二考场建设的支出都这样记吗

齐红老师解答 2020-12-07 16:15

可以，这个可以，可以，可以

快账用户7873 追问 2020-12-07 16:25

老师，按3年摊销是怎么摊销啊，比如先支付设计费2000，借主营业务成本2000 贷长期待摊费用。要用2000除以3吗

齐红老师解答 2020-12-07 16:36

合并，你这个合并不是200多万吗/3/12等于月摊销额

快账用户7873 追问 2020-12-07 16:38

200多万还没发生完，只支出了一部分。先不摊销，直接记主营业务成本，贷，长期待摊费用。等最后竣工验收后，在一次性摊销200多万，是吧老师

齐红老师解答 2020-12-07 16:45

是等最后竣工验收次月再去摊销就可以

快账用户7873 追问 2020-12-07 16:55

老师，摊销3年，这个有什么规定吗

齐红老师解答 2020-12-07 16:56

长期待摊费用最低摊销年限　　　　作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

快账用户7873 追问 2020-12-07 17:03

老师。我们这种情况可以用3年摊销呗

齐红老师解答 2020-12-07 17:03

是的，是的，可以无偿使用可以装修

快账用户7873 追问 2020-12-07 17:04

老师，摊销的分录是借主营业务成本贷累计摊销吗

齐红老师解答 2020-12-07 17:31

不是，贷长期待摊费用，不是累计摊销

快账用户7873 追问 2020-12-07 19:07

我现在发生了设计费3万，记借主营业务成本，贷银行存款。等最后竣工后，又借主营业务成本贷长期待摊费用吗。

齐红老师解答 2020-12-07 19:08

不是，先做借长期待摊费用，贷其他应付款，借其他应付款贷银行

快账用户7873 追问 2020-12-07 19:11

老师，用其他应付款还是预付账款。两个怎么区分啊

齐红老师解答 2020-12-07 19:49

这个都可以，只是过渡科目，先付款，你可以挂预付账款，或者是其他应付款都可以，这个一般不是长期交易这个建议挂其他应付款， 1123 预付账款一、本科目核算企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。企业（保险）从事保险业务预先支付的赔付款，可将本科目改为“1123 预付赔付款”科目，并按照保险人或受益人进行明细核算。二、本科目可按供货单位进行明细核算。三、预付账款的主要账务处理。（一）企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款” 等科目。收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额，借记“材料采购” 或“原材料”、“库存商品”等科目，按应支付的金额，贷记本科目。补付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；退回多付的款项做相反的会计分录。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。（二）企业进行在建工程预付的工程价款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。按工程进度结算工程价款，借记“在建工程”科目，贷记本科目、“银行存款”等科目。（三）企业（保险）预付的赔付款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。转销预付的赔付款，借记“赔付支出”、“应付分保账款”等科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。