2：闲置厂房计提折旧在计算企业所得税如何处理？ 发生的非广告性质的赞助支出在计算企业所得税如何处理？

2：闲置厂房计提折旧在计算企业所得税如何处理？ 发生的非广告性质的赞助支出在计算企业所得税如何处理？

【例29】某高新技术企业会计王某计算年度企业所得税有关情况如下:销售收入及其他业务收入合计1000万元,该企业应纳税所得额为5万元。经申核,发现以下几笔经济业务的处理不符合税法规定(1)当年实发工资总额为600万元,为员工支付补充养老保险48万元。(2)3月1日向银行借入生产性资金50万元,期限两年,年利率为9%;10月向商业企业拆借资金100万元,用于扩建厂房,期限两年,年利率为15%。企业当年在财务费用中列支上述借款利息支出875万元。(3)发生广告费和业务宣传费100万元,非广告性质的赞助支出5.5万元,计入销售费用中。上年结转的广告费12万元未处理。(4)融资租赁设备支付租赁费80万元,计算所得已全部扣除。(5)取得财政补助60万元,已计入所得。已知:广告费和业务宣传费最高不超过按年销售收入的15%扣除。计管该企业当年应纳企业所得税额。

【例29】某高新技术企业会计王某计算年度企业所得税有关情况如下:销售收入及其他业务收入合计1000万元,该企业应纳税所得额为5万元。经申核,发现以下几笔经济业务的处理不符合税法规定(1)当年实发工资总额为600万元,为员工支付补充养老保险48万元。(2)3月1日向银行借入生产性资金50万元,期限两年,年利率为9%;10月向商业企业拆借资金100万元,用于扩建厂房,期限两年,年利率为15%。企业当年在财务费用中列支上述借款利息支出875万元。(3)发生广告费和业务宣传费100万元,非广告性质的赞助支出5.5万元,计入销售费用中。上年结转的广告费12万元未处理。(4)融资租赁设备支付租赁费80万元,计算所得已全部扣除。(5)取得财政补助60万元,已计入所得。已知:广告费和业务宣传费最高不超过按年销售收入的15%扣除。计管该企业当年应纳企业所得税额。

1.甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2021年有关经营情况如下:(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。(2)符合条件的广告费支出1500万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。(4)全年利润总额为900万元。已知:广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除。要求:根据上述资料，回答下列问题。1.计算甲公司应计入2021年度企业所得税的收入总额。2.计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出。3.2021业所得税纳税所得额时，不得扣除项目金额。4.公司2021年度企业所得税纳税额。5.计算甲公司2021年度应纳企业所得税。

某企业2018年度的有关企业所得税资料如下：利润总额600万元，非广告性质的赞助支出10万元，已在销售费用列支，按规定取得的罚款收入2万元，没有入账，经检查发现，多提列职工福利费2.12万元。要求：1.计算企业全年应纳所得税额。2.该企业年内各期已缴纳企业所得税50万元，计算汇算清缴应补（退）税额。